Налоговая система РФ

Также меняется порядок уведомления налоговых органов российскими гражданами о том, что они являются участниками иностранных организаций. Эти изменения отражены в Налоговом кодексе. Речь идет о крупных якобы иностранных компаниях, их гендиректорах или топ-менеджерах, которые по сути работают в России, извлекая прибыль, а зарегистрированы и управляют бизнесом в других странах.

Теперь "лавочка закрыта".

Новые правила вводятся и для физлиц, имеющих доли участия в иностранных компаниях либо иным образом осуществляющих контроль над ними. Они должны отныне платить в российский бюджет подоходный налог (НДФЛ) в 13 процентов с прибыли, получаемых контролируемыми ими иностранными компаниями.

Срок подачи уведомлений граждан об участии в иностранной организации увеличен на 2 месяца, до трех (с момента возникновения такого участия). "Их обязаны подать лица, доля участия которых в иностранной организации составляет более 10 процентов", - отмечает юрист налоговой практики Дмитрий Анищенко.

По его словам, смягчен и порядок определения доли косвенного участия россиян в контролируемых иностранных компаниях. На вопрос "РГ", много ли уже желающих иностранных компаний поменять свой статус налоговых нерезидентов на резидентов, эксперт отметил, что юристы- консультанты ждут их наплыва. Поскольку предусмотрены внушительные штрафы, пени и доначисление налогов на всю полученную прибыль за пропущенный налоговый период. Плюс существует риск уголовной ответственности для руководителей. И большое значение приобретает порядок определения налогового периода.

Закон дает выбор: либо признать себя резидентами с 1 января года, в котором было подано уведомление (в таком случае налоговый период для них начнется с 1 января и закончится 31 декабря 2016 года), либо - с даты подачи в налоговую заявления о признании себя резидентом РФ. Тогда налоговый период будет считаться с даты подачи по 31 декабря того же года.

Чем отличаются уведомления и заявления? Уведомление подается российским гражданином, осуществляющим контроль над иностранной компанией. В уведомлении содержится информация, какую компанию он контролирует или в какой участвует. А заявление подается иностранной компанией, чтобы ее признали российским налоговым резидентом.

Средняя цена на нефть Urals за период мониторинга с 15 февраля по 14 марта 2016 года составила 33,38643 доллара за баррель, или 243,7 доллара за тонну, говорится в материалах Минфина, размещенных на официальном сайте.

Льготная ставка пошлины на нефть Восточной Сибири, каспийских месторождений и Приразломного месторождения из-за изменения расчета ставки пошлины в связи с налоговым маневром была обнулена с 1 февраля 2015 года. Эти ставки, согласно новой формуле, будут оставаться на нулевом уровне, если средняя цена нефти будет ниже 65 долларов. Также обнулена пошлина на сжиженный углеводородный газ (СУГ).

Экспортная пошлина на высоковязкую нефть с 1 апреля повысится до 6,2 доллара за тонну с 4,2 доллара за тонну в марте.

Пошлина на прямогонный бензин (нафта) повысится до 38,9 доллара с 28 долларов за тонну, на автомобильный (товарный) бензин — повысится до 33,4 доллара с 24 долларов за тонну. Пошлина на другие светлые нефтепродукты, а также смазочные масла увеличится до 21,9 доллара за тонну с 15,8 доллара, на темные нефтепродукты без масел и кокса — до 45 долларов с 32,3 доллара за тонну. Пошлина на кокс вырастет до 3,5 доллара с 2,5 доллара за тонну.

Как стало известно "Ъ", взгляд Минфина на пенсионную реформу, вызванную передачей администрирования страховых платежей ФНС и отсутствием средств в бюджете, шире идей об изменении ставок страховых взносов — он включает в себя масштабную перестройку системы их начисления, сбора и распределения. Минфин предлагает включить страховые платежи в Налоговый кодекс и распространить на них налоговое регулирование, включая возможности взыскания в бесспорном порядке, применения обеспечительных мер и контроля движения средств по счетам в банках, сообщили "Ъ" источники в правительстве, знакомые с инициативами ведомства (их обсуждали на совещаниях в Белом доме в последние две недели). Предложения же по ставкам платежей пока содержат только оценки их последствий для государственных финансов — ставка единого налога или сбора в 30% является лишь вариантом.

Формально ведомство в своей позиции ссылается на безвозмездность, безвозвратность и отсутствие персонификации уплаченных средств как на обоснование "налоговой природы" сборов в ПФР, ФОМС и ФСС.

Ведомство не разделяет эти платежи (в три разных по природе внебюджетных фонда) и не упоминает персонификации пенсионных накоплений (на индивидуальных счетах будущих пенсионеров) или целевого назначения средств ФОМС и ФСС (налоговые платежи составляют доходную часть бюджета и не имеют целевого назначения).

При этом фиксация "налоговой природы" страховых взносов позволит применять к их неплательщикам меры принуждения (штрафы), а плательщикам даст возможность досудебного урегулирования споров с ФНС и сократит их издержки из-за упрощения и объединения отчетности — использования одной формы отчетности вместо четырех, трех платежек вместо пяти и снижения числа проверок за счет унификации контроля и взыскания задолженности силами ФНС.

Концепция реформы в целом в предложении Минфина такова. Администрирование сборов ПФР, ФОМС и ФСС передается налоговой службе с установлением единого тарифа для всего населения и порядка расщепления платежа между внебюджетными фондами. Большая часть льгот и "потолок" зарплат, с которых взимается тариф, отменяются, а оставшиеся льготы унифицируются по ставке 10%. Регулированием доходов займется Минфин, а расходов (выплатой пенсий и оплатой медицинских услуг в рамках ОМС и "больничных") — Минтруд (сейчас на работу системы ОМС не влияющий). Пенсионные и иные "социальные" права населения предлагается зафиксировать на момент передачи администрирования на предельном уровне, ФСС при этом формально обещано сохранение нынешнего "страхового" принципа финансирования — но с фиксированной ставкой и прямой оплатой фондом "больничных" и "декретных".

Необходимость этого Минфин иллюстрирует несовершенством нынешней системы: у двух из трех фондов есть различные предельные зарплаты, с которых берутся взносы, у ФОМС такого "потолка" второй год нет. Работодатели платят за работников по разным тарифам из-за наличия как льгот, так и вредных и опасных производств. В итоге эффективную ставку взносов в ПФР (22% по закону) Минфин оценивает в 0-20%, в ФОМС при ставке 5,1% льготники платят от 0% до 4%, а в ФСС при ставке 2,9% — от 0% до 1,8%.

Для унифицированного тарифа финансовое ведомство рассматривает четыре варианта балансировки системы при различных ставках (от 27% до 30% со ступенькой в один процентный пункт). Реформа в первую очередь выгодна самим фондам. При снижении ставки основного тарифа до 27% их сборы вырастут на 60 млрд руб. за счет ликвидации льгот и улучшения администрирования, а при реформе с сохранением ставки в 30% допдоходы составят 440 млрд руб., увеличив общие сборы с нынешних 5,3 трлн руб. до 5,7 трлн руб. Очевидно, что дефицит бюджета подталкивает правительство к выбору последнего варианта, позволяющего почти вдвое сократить размер бюджетного трансферта соцфондам. Но последствия введения любой ставки проработаны Минфином с одинаковой детализацией: само ведомство, по крайней мере формально, пока называть предпочтительный вариант воздерживается.

Но проблемы потом возникают не у точек общепита, а у дачников-огородников. Дело в том, что продажа гражданином собственного имущества облагается НДФЛ. Причем задекларировать доходы и уплатить налог в установленные сроки продавец должен самостоятельно.

Иначе огородник рискует получить из налоговой уведомление о начислении штрафа. Причем органы ФНС выигрывают и суды. И такие прецеденты уже есть. Ведущий специалист консалтинговой компании "Финэкспертиза" Елена Корнетова пояснила: чтобы избежать штрафов, необходимо заручиться справкой от местной администрации или садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ), что продукция произведена на личном подсобном участке.

НК РФ не называет ни срока действия справки, ни требований к ее оформлению, за исключением обязательности указания в ней общей площади земли. "Что касается личных подсобных хозяйств (ЛПХ), не входящих (СНТ), то справкой может являться выписка из похозяйственной книги, которую ведет местная администрация согласно требованиям закона о личном подсобном хозяйстве, - сообщила Корнетова. - Нужно чтобы в ней указали общую площадь участка, а не только занятую посевами. Для внесения ЛПХ в книгу гражданин должен сам обратиться в местные органы самоуправления. Членам СНТ нужно получить аналогичный документ из своего СНТ".

Эксперт советует заручаться справкой ежегодно, так как налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

При этом, как сообщили "РГ" в ФНС, доходы, получаемые от продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства или растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде), могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий. К примеру, если к ведению ЛПХ не привлекаются наемные работники. Или, если общая площадь участка не превышает максимального размера, установленного Законом "О личном подсобном хозяйстве" (равна 0,5 га, если регионом не установлено иное).

Если дачник не соблюдает эти требования, то претензии налоговиков оправданы, считает юрист Национальной юридической службы Нурида Ибрагимова. Практика рассмотрения дел по поводу неуплаты дачниками налогов есть и сводится она к следующему: если соблюдаются условия, указанные в кодексе, суды отказывают в иске, а если нет, то суд взыскивает долги.

"Несмотря на известные ограничения бюджетные, а они всегда, во все времена есть бюджетные ограничения, и в период высоких цен на нефть, и в период низких цен на нефть — это неизбежно, но хочу, чтобы вы знали, что мы постоянно думаем над тем, как снизить фискальную нагрузку. Это правда, это не шутка. Вопрос в том, что добиться этого решения трудно, но, тем не менее, мы постоянно это обсуждаем", — сказал Путин.

Флагманский ресурс МИА "Россия сегодня" — агентство РИА Новости — стало генеральным информационным партнером Недели Российского бизнеса-2016, которая проходит с 21 по 25 марта в Москве. На сайте агентства и плазменной панели РИА Новости на мероприятии доступны оперативные новости Недели бизнеса, экономические новости и самые яркие фотографии ключевых событий Недели.

В марте Арбитражный суд г. Москвы согласился с доначислением более 100 млн руб. налога на прибыль, штрафов и пеней банку «Интеза». В 2009 г. он получил от люксембургской компании Intesa Sanpaolo Holding International S.A. (ISPH) заем на 16 млрд руб. Но при выплате процентов банк, как налоговый агент, по соглашению об избежании двойного налогообложения применил нулевую ставку налога на прибыль. ISPH получила средства от головной итальянской компании Intesa Sanpaolo Milan Spa, которая принимала все решения о финансировании и получила около 70% от суммы процентов, следует из материалов суда. Суд решил, что в таком случае «Интеза» должна была по соглашению с Италией удержать с этих процентов налог по ставке 10%.

Банк «Интеза» не согласен с решением суда и рассматривает возможность подать апелляцию, говорит представитель банка.

Другое решение в пользу налоговых органов в августе 2015 г. вынес Девятый арбитражный апелляционный суд, подтвердив доначисление 23,8 млн руб. налогов и пеней ООО «ТД «Петелино». Раз в квартал компания перечисляла кипрской CG Trading деньги за пользование товарным знаком, а та почти сразу переводила средства бермудской CG Marketing and Finance. Суд решил, что ТД «Петелино» мог заключить договор с CG Marketing and Finance напрямую (с Бермудами у России нет налогового соглашения). Представитель компании не ответил на запрос.

В феврале 2016 г. Девятый арбитражный апелляционный суд подтвердил доначисление 73 млн руб. налога на прибыль, штрафов и пеней «МДМ банку». Банк перечислил проценты по облигациям кипрским MDM Investments Ltd и BrokerCreditService. Но компании выполняли только брокерские функции и доход в виде купонного дохода по облигациям компаниям им не принадлежит, а значит, «МДМ банк» должен был удержать налог по ставке 20%, решил суд. Представитель банка отказался от комментариев.

Налоговые органы все чаще проверяют, действительно получатель денег – фактический бенефициар или это техническая компания, переправляющая доход в другие юрисдикции, с которыми нет налоговых соглашений либо они менее выгодны, говорит партнер EY Марина Белякова. Налоговые органы применяют концепцию бенефициарного собственника дохода, объясняет партнер KPMG Анна Воронкова: смотрят, есть ли у такого получателя полномочия по распоряжению средствами, выясняют, что компания сделала с полученными деньгами. И в последнее время компании отказываются от таких схем, говорит Белякова, – число проигранных дел растет. Представитель ФНС отказался от комментариев.

Применяется концепция ОЭСР по определению конечного бенефициара, объясняет чиновник, близкий к ФНС: главное – кто реально определяет судьбу дохода. Это мировая практика, говорит он: ОЭСР не допускает применения технических компаний для получения права на использование льготных ставок.

По традиции в начале года в стране проходит декларационная кампания – граждане отчитываются перед налоговой службой о доходах за минувший год. Декларацию о доходах за 2015 г. (форма 3-НДФЛ) должны сдавать граждане, получившие доход, с которого не был удержан налог. Таким доходом могут быть средства, например, от продажи квартиры или машины. В 2016 г. с учетом выходных и праздничных дней подать декларацию необходимо до 4 мая включительно
3-НДФЛ также подают те, кто рассчитывает получить налоговые вычеты, но для них крайний срок предоставления отчета в налоговую службу не установлен.

С этого года, сдавая декларацию за прошлый налоговый период, необходимо применять новые правила. Измененная форма декларации за 2015 г. доступна на официальном сайте налоговой службы. Там же можно найти специальную программу для заполнения 3-НДФЛ и расчета налога: достаточно внести необходимые данные, скачать и распечатать итоговый файл.

Заметные изменения коснулись налоговых вычетов. В этом году впервые владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут получить инвестиционный налоговый вычет в сумме внесенных на ИИС средств (до 400 000 руб.) через декларацию.

А с января вступили в силу уточнения в Налоговый кодекс (НК), касающиеся инвестиционных вычетов с доходов владельцев ИИС: теперь им вычет предоставляется не в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС, а в сумме положительного финансового результата по нему. Также с этого года в главу 23 НК введена совершенно новая статья 214.9, в которой установлены особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. В частности, из нее следует, что финансовый результат по операциям ИИС нельзя уменьшать на сумму убытка от операций на иных счетах налогоплательщика. Но убыток по ИИС за налоговый период может быть покрыт положительным результатом по ИИС, полученным в других налоговых периодах.

Также с 1 января физические лица смогут получить имущественный налоговый вычет в случае выхода из состава участников общества, передачи имущества участнику общества при его ликвидации, а также в случае уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества при приобретении имущественных прав. Ранее вычет предоставлялся только при продаже доли в обществе.

Ряд изменений налогового законодательства, вступивших в силу с 1 января этого года, налогоплательщики впервые будут учитывать лишь при декларировании доходов за 2016 г.

Если говорить об НДФЛ, то с 1 января стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика (нарастающим итогом с начала года) не достигнет 350 000 руб. Ранее этот лимит составлял 280 000 руб.

Упростилась процедура получения социального вычета на лечение и обучение. Теперь его можно получить в том же году, когда потрачены средства, а не в следующем налоговом периоде. Для этого необходимо написать заявление своему работодателю и приложить к нему полученное в налоговой инспекции подтверждение права применять такие вычеты. Применение вычетов возможно уже с месяца подачи заявления.

В то же время с 2016 г. ужесточились правила налогообложения личных доходов продавцов недвижимости. Теперь, чтобы не платить налог с дохода от продажи недвижимости, минимальный срок владения ею должен быть не три года, как раньше, а пять лет. Прежний срок применяется лишь для недвижимого имущества, полученного в собственность от члена семьи или близкого родственника по наследству или в дар, в результате приватизации, а также на основании договора пожизненного содержания с иждивением.

Помимо этого государство решило оградить себя от случаев занижения НДФЛ при продаже недвижимости. С 1 января 2016 г. вводится минимальная стоимость объекта для расчета налоговой базы по НДФЛ – 70% его кадастровой стоимости. Теперь, если полученный от продажи недвижимости доход окажется меньше минимальной стоимости, для расчета налога будет использоваться именно она. При этом из государственного кадастра недвижимости будут браться сведения за тот год, в котором объект был оформлен в собственность продавца. Если же на тот момент кадастровой оценки у объекта еще не было, правило минимальной стоимости работать не будет.

Оба нововведения будут применяться лишь в отношении недвижимости, оформленной в собственность с начала этого года. Кроме того, субъекты РФ получили право снизить как пятилетний срок владения недвижимостью, которая не облагается налогом, так и пороговый процент кадастровой стоимости объекта.

Небольшие изменения законодатели внесли и в порядок расчета транспортного налога. Напомню, для автомобилей в собственности физических лиц он рассчитывается налоговыми органами на основании данных ГИБДД в зависимости от технических характеристик транспортного средства. При этом для автомобилей дороже 3 млн руб. (перечень размещается на официальном сайте Минпромторга не позднее 1 марта) установлены повышающие коэффициенты – от 1,1 до 3 в зависимости от цены и года выпуска.

Если в текущем году ваше транспортное средство попало в официальный перечень легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., пересчитывать транспортный налог за прошедшие годы не потребуется. В скорректированной статье 362 Налогового кодекса четко сказано, что список автомобилей применяется лишь при расчете налога в год его опубликования. Другими словами, перечень, опубликованный 26 февраля текущего года, будет применяться только при расчете налога за 2016 г.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

На март 2016 г. в России зарегистрировано 4,8 млн компаний. Около 20% из них не сдают отчетность более года, оценивает федеральный чиновник. Однодневки часто используются для незаконного обналичивания и возмещения НДС, для создания искусственной цепочки поставщиков – чтобы увеличить цену товара и уменьшить налоговую базу, объясняет старший юрист компании «Щекин и партнеры» Виктор Андреев. Наиболее популярная схема – зарегистрировать компанию, вывести на нее средства за оказание услуг, которые затем обналичить через индивидуального предпринимателя, а саму компанию бросить.

Раньше при регистрации компании проверялись только заявление о госрегистрации и полнота комплекта документов, рассказывает начальник управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС Виталий Колесников: если условия соблюдены, ФНС отказать не могла. Но с января 2016 г. появились новые основания для отказа в регистрации: три года учредителем фирмы не сможет стать руководитель, чья компания была исключена из ЕГРЮЛ из-за невыплаченной задолженности, у нее была запись о недостоверности информации или она до сих пор не ликвидирована после решения суда. Также налоговики смогут проверять достоверность сведений при регистрации компаний, проводя осмотры. А если они обнаружат ошибки в ЕГРЮЛ – вносить запись о недостоверности сведений. Это должно помочь самим компаниям, надеется федеральный чиновник, – им будет проще избегать претензий, что они не проявили должную осмотрительность в выборе контрагентов.

Меры помогут сделать реестр максимально достоверным, объясняет Колесников: выявлять неверные сведения в нем органы могут при проверках и самой регистрации. Например, когда физическое лицо часто выступает директором или участником либо при регистрации используется массовый адрес – это уже сигнал для контроля, констатирует он. Это не значит, что такому человеку или по этому адресу не зарегистрируют новую фирму, но налоговые органы будут выяснять, не фиктивный ли он директор и нет ли проблем с адресом, объясняет Колесников, и если да, то информация будет внесена в ЕГРЮЛ.

Каждый регион должен ежемесячно отчитываться о том, как идет кампания, следует из письма ФНС. К концу 2016 г. число компаний с массовыми учредителями должно сократиться на 2%, с массовыми участниками – на 3,7%, зарегистрированных по массовым адресам – на 6,5%, а число фирм, постоянно меняющих адрес регистрации, – с 82,5 до 60%. Число компаний, исключенных из реестра, должно вырасти на 15,4% (см. врез).

Выставление показателей – это всегда плохо, опасается Андреев, часто для их достижения используются негодные средства. Но правильно, что ФНС борется не с симптомами, а с причинами болезни, считает налоговый консультант, – усиливает контроль при создании компании, проводит чистку ЕГРЮЛ. ФНС переключается на борьбу с организаторами схем, а не с добросовестными компаниями, которые совершают сделки с «дефектными» контрагентами, согласен Андреев.

Но нужно решить – тщательно проверять с самого начала или уже потом бороться с однодневками, говорит партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: сейчас компанию регистрируют всего за пять дней, этого недостаточно, чтобы проверить ее.

ФНС активнее проверяет фирмы при регистрации, говорит налоговый консультант, но сам теневой рынок подстраивается под критерии. Для сомнительных операций выбираются уже не однодневки, а давно зарегистрированные компании, которые когда-то вели реальную деятельность, знает он, особенно распространены случаи покупки для махинаций компаний с историей – из-за накопленных долгов у собственников может возникнуть желание избавиться от них. Такая компания легко встроится в схему с однодневкой и не привлечет внимания налоговых органов, говорит консультант.

Пару лет назад было море недобросовестных контрагентов по одному адресу, согласен гендиректор УК «Мунерман и партнеры» Илья Мунерман, но теперь неработающий телефон, массовые учредители и директора – в прошлом.

Таким образом, ставка на бензин пятого класса составит 10,13 тысячи рублей за тонну, в 2017 году — 7,43 тысячи рублей. Акцизы на топливо, не соответствующее Евро-5, а также на прямогонный бензин в 2016 году составят 13,1 тысячи рублей за тонну, со следующего года — 12,3 тысячи рублей.

Ставки на дизтопливо и средние дистилляты в этом году достигнут 5,29 тысячи рублей, а в 2017 году — 5,09 тысячи рублей.

Это уже второе за год повышение акцизов на топливо. С 1 января ставка на бензин Евро-5 выросла на 36,1% (до 7,53 рубля за литр), а на дизтопливо — на 20,3% (до 4,15 рубля за литр).

Опасения

В начале марта глава Федеральной антимонопольной службы Игорь Артемьев заявил, что ведомство проведет расследование, если розничные цены на бензин после увеличения акциза вырастут более чем на 2-3%.

Замглавы ФАС Анатолий Голомолзин отметил, что прогноз по росту цен на топливо в России в 2016 году сохраняется на уровне, близком к темпам инфляции. С ним отчасти согласен начальник управления регулирования топливно-энергетического комплекса ведомства Дмитрий Махонин, который также исключил резкий рост цен, оговорившись, что ряд факторов могут отразиться на стоимости топлива.

Банк России, в свою очередь, прогнозировал, что рост цен на бензин в России в нынешнем году составит 10,4%.

Среди всех реформ, которые необходимы стране, есть одна очень важная, но неочевидная. Между тем именно она и является залогом изменения нашего общества, его плавного перехода к благополучию и демократии. Я говорю о налоговой реформе.

На простой вопрос «Сколько вы платите налогов?» большинство наемных работников ответит: «13%». Это если ответит вообще, что уже хорошо. На самом деле платим мы гораздо больше. Это первая мысль, которая должна быть в голове каждого гражданина, когда он слышит про то, как очередные власти сделали ему подарок на Новый год в виде новой школы, благоустроили район или позволили лечь на бесплатную операцию.

Итак, налог на доходы физических лиц у нас на самом деле составляет 13%. Дальше начинаются скрытые налоги, о которых граждане не задумываются. Еще до выплаты зарплаты из нее вычитается, во-первых, 22%: это мы делимся с Пенсионным фондом. Следующие 5% уходят в Фонд обязательного медицинского страхования. И еще 3% забирает Фонд социального страхования: это, например, выплаты при отпуске по беременности.

Складываем эти платежи и получаем 30%: ровно столько забирает у нас государство. И не забудем «открытые» 13%. Значит, в сумме 43%, а наша зарплата, которая в кошельке равняется, например, 50 тыс., составляет уже больше 80 тыс. рублей. Согласитесь, это звучит уже куда весомее.

Кто платит, тот и заказывает музыку

Обратим внимание на то, что все эти налоги платим не мы: их государству отчисляет работодатель, а работники зачастую не подозревают, сколько составляет их зарплата до выплаты налогов. Совсем иным образом дело обстоит в развитых странах, например в США. Inсome tax, налог на доходы физических лиц, там варьируется от 10 до 39%, и об этом граждане прекрасно знают, понимая, сколько отдают собственных денег. В частности, потому, что в стране очень высок процент бизнесменов и индивидуальных предпринимателей.

Ведь кто в России оказывается наиболее политически и граждански активен? Именно предприниматели, знающие, сколько на самом деле отдают государству собственных, «персональных» налогов. Эти же персональные налоги они платят и за своих работников.

И наоборот: граждане, которые сталкиваются только со скрытыми налогами, то есть не сталкиваются вовсе, требуют бесплатной медицины, бесплатного проезда и прочего бесплатного, не понимая, что бесплатный сыр бывает только в мышеловке, а ударит она в итоге все равно по ним.

Именно поэтому граждане США, привыкшие платить именно персональные налоги, так протестовали против Obamacare, реформы здравоохранения, понимая, что ничего бесплатного от государства не бывает: на самом деле реформа оплачивалась за их счет.

Вернемся к нашим, российским, реалиям. Еще одну часть средств государство забирает через потребление нами различных услуг, тут уже бухгалтерия вашего предприятия ни при чем. Все акцизы, все повышения тарифов ЖКХ, традиционно опережающие инфляцию, НДС (продукты в магазине) — все это форма скрытых налогов, которые мы платим, сами того не замечая. Здесь точные суммы посчитать уже куда труднее: каждый из нас потребляет по-разному. Но вывод очевиден: по факту государство забирает у нас большую часть доходов. И его аппетиты только растут — несмотря на то, что заветные 13% остаются неприкосновенными, наши кошельки все худеют.

А вот тут мы и подходим как раз к сути необходимой налоговой реформы.

Налог или дань?

Когда гражданин сам не знает, что государство живет за его счет, он вряд ли может считаться гражданином. Источником власти в такой стране является не он сам, а чиновник, правящая партия, первое лицо — кто угодно, только не он сам. Такого гражданина куда уместнее называть «подданным». Дословно: под данью. Можете ли вы контролировать цели, на которые уходит уплаченная дань? Вряд ли. Именно так у нас дело и обстоит.

Я же предлагаю следующее: наши налоги по большей части должны стать персональными, то есть мы должны получать на руки не остатки зарплаты, а всю ее целиком. После этого налоги мы будем платить уже сами, чувствуя, что это не абстрактные, а именно наши деньги.

А после нам регулярно будет приходить отчет: на что потрачены именно наши средства. Здесь можно сослаться, к примеру, на опыт американской Флориды, где гражданам регулярно приходит отчет об использовании их налогов. На федеральном уровне там указаны общие статьи бюджета, а на муниципальном можно увидеть данные о конкретной школе или больнице. И именно в них житель, скажем Майами, имеет права приоритетно учиться или лечиться. Понятно, что в таком случае за качество услуг он спрашивает по полной программе.

Появись сходная система в России, наши граждане смогли бы увидеть, что это именно их деньги были закопаны в песок или неэффективно потрачены. Тогда они активно включались бы в общественную жизнь и политику: своя копейка ближе к телу. Чиновники говорят, что отремонтировали дорогу? И где она? Или, наоборот, разве я просил каждый год перекладывать под окнами асфальт? Такие наглядные примеры просто-таки вынуждают человека начать контролировать власть, постепенно становясь настоящим гражданином, а не подданным. Тогда и партии начнут выдвигать не абстрактные лозунги, а говорить о том, как и на что, а, пройдя в парламент, предложат тратить наши налоги: по этому принципу за политиков и будут голосовать.

Возможный контраргумент — а как же администрировать такую сложную систему? Я говорил с сотрудниками ФНС, и, на их взгляд, она вполне реализуема. С должниками же по налогам можно бороться теми же методами, которыми сейчас государство борется с должниками по ЖКХ или автоштрафам. Методы те же самые, ничего необычного здесь нет.

Если мы на самом деле станем платить персональные, а не скрытые налоги, то не сразу, постепенно, но придем к пониманию важных вещей — в частности, того, что с власти можно требовать ответа, как она поработала на наши деньги. Почему подземный переход, ремонт которого я оплатил из собственного кармана, уже год стоит закрытым? Почему в больнице, на которую пошел процент моей зарплаты, нет лекарств?

А дальше возникнут и другие вопросы: с какой стати государство решает, еду из какой страны мне нельзя есть, по какому учебнику должен учиться мой ребенок, куда я могу ездить, а куда нет, какой чиновник, совершенно не интересуясь моим мнением, который год управляет моим городом.

Причем некоторую часть налогов (со временем все большую) могут начать распределять сами граждане.

Источник власти

Декан экономического факультета МГУ Александр Аузан еще в 2014 году в своей лекции приводил прекрасные примеры реализации подобного пути в мире. В Испании и Италии социальный налог можно платить правительству, а можно — церкви. То же и в Исландии: граждане сами решают, кому отдадут деньги — ученым или священникам. Впрочем, в нашей ситуации мы могли бы пойти дальше, хотя ученые, уверен, были бы не против.

На что тратится в 2016 году большая часть бюджета? 19,2% — национальная оборона. Это на наши деньги бомбят Сирию. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность — 12,7%. В сумме (31,9%) эти две силовые статьи оставляют позади все прочие. На их фоне особенно печально выглядят расходы на медицину (3%), образование (3,6%) и культуру (0,6%) — в сумме 7,2%, то есть в 4 раза меньше. Конечно, последние сферы финансируются и из региональных бюджетов, но сейчас те уже не могут вытянуть эту нагрузку, треща под гнетом кризиса и «майских указов».

Что для граждан важнее — армия с полицией или образование и здоровье? Что первично? Я бы, не сомневаясь, выбрал именно второе и, также не сомневаясь, предпочел своими деньгами поддержать именно эти расходы. Вот в этом и должна заключаться суть реформы: во-первых, мы должны видеть, сколько на самом деле получаем, и за счет этого понимать, что именно мы источник власти в стране, а во-вторых, определять цели, на которые налоги идут, влиять на их выбор как опосредованно, так и напрямую. Интересно, что, согласно социологическому исследованию, которое проводилось в начале десятых годов в России, приоритетами для граждан являются именно медицина и образование, а армия с полицией отстают со значительным отрывом.

Собственно, еще один очевидный аргумент: все мы практически каждый день слышим о сборе средств на самые разные цели: на операции детям, на приюты для животных, на сохранение памятников, да хоть на перевод сериалов. При этом мне ни разу не попадались на глаза просьбы поделиться рублем на покупку нового оружия для полиции или на бомбу против террористов где-нибудь на Ближнем Востоке. При этом полиции и бомб у нас предостаточно, а вот больниц очевидная нехватка.

Стать гражданами из подданных нелегко и не быстро. Но другого пути в развитый мир не существует. Именно при помощи персональных налогов — при всех необходимых реформах в других сферах, от политики до СМИ, — можно добиться подконтрольности власти обществу.

Дмитрий Гудков

"Прогноз ЦБ РФ кажется справедливым. Повышение цен на бензин вызовет веерные повышения цен на все товары и услуги, в производстве или создании которых есть транспортная или логистическая составляющая, - рассказал "РГ" Роман Терехин, эксперт Комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству. - С повышением расходов производителя на логистику неизбежно, что компенсировать их предприниматели будут путем повышения цен на продукцию".

Величина акциза на литр бензина с 1 января выросла 1,5 рубля, а с 1 апреля еще на два рубля. Общий показатель может быть даже больше, чем заявленных 0,3 процентных пункта, говорит эксперт: "Эффект от повышения цен будет ощущаться с апреля-мая 2016 года, и влияние этого на общую годовую инфляцию будет не таким высоким. Но вот уже по итогам 2017 год инфляция будет выше по сопоставимым месяцам начала 2016 года".

Помимо акцизов, поспособствует росту цен на бензин и летний переход на Евро-5, который на этот раз откладывать не будут, добавляет Андрей Храмов, директор департамента корпоративных продаж ГК "АвтоСпецЦентр": "Это станет еще одной причиной роста стоимости топлива. Нефтяные компании должны перевести производство на новый экологический класс, что требует больших капиталовложений и временных затрат. Кроме того, компаниям выгоднее продавать бензин на экспорт, чем на внутреннем рынке, соответственно объем топлива внутри страны неизбежно будет уменьшаться".

Кроме того, значительно выросли ставки акциза на рынке табачной продукции. "Цена пачки сигарет может увеличиться на 7 рублей (или на 10 процентов), что внесет в годовую инфляцию еще 0,1 процентного пункта", - указано в докладе ЦБ РФ.

Производители сигарет были вынуждены поднять отпускные цены с начала года в ответ на резкое повышение акцизного налога, пояснил "РГ" Александр Лютый, директор по корпоративным отношениям "БАТ Россия": "С января 2016 года ставку акциза подняли на 28 процентов. Такой рост налогов привел к тому, что сигареты подорожали на 15-17 процентов, так что в среднем цена пачки выросла до 80 рублей. Причем на налоги теперь приходится больше половины ее стоимости".

Примечательно, что ставки акцизов на табак выросли почти в семь раз за последние семь лет. "Доходы россиян не растут такими темпами. Если потребитель не сможет позволить себе легальные сигареты, то он может переключиться на более дешевую альтернативу - контрабанду и контрафакт, - уверен эксперт. - В некоторых регионах страны доля нелегальной продукции на табачном рынке достигла критического уровня. В республике Дагестан, например, - это 26 процентов рынка".

"Рост на пачки сигареты будет даже несколько большим, чем заявлено ЦБ РФ, поскольку по причине повышения акциза на бензин неизбежно вырастут издержки производителей и продавцов табака, поэтому можно прогнозировать среднее повышение цены за пачку до 10 и больше рублей", - полагает Дмитрий Липатов, эксперт совета ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства.

При этом рост акцизных ставок на алкогольную продукцию и легковые автомобили окажет незначительное влияние на инфляцию, считают в ЦБ РФ. Совокупный вклад прироста акцизов на эти товары в годовую инфляцию составит около 0,5 процентного пункта.

По данным Судебного департамента при Верховном суде России, в прошлом году было вынесено более 3,5 миллиона решений о взыскании налогов и сборов с граждан.

Причем число таких дел резко выросло. В 2014 году суды 2,7 миллиона раз взыскивали долги по налогам.

Как рассказывают эксперты, в подавляющем большинстве таких дел особого спора нет. Например, гражданин не заплатил транспортный налог, о чем тут спорить? Забыл или не смог, это не так важно. Платить все равно надо, и даже должник это понимает. Решение суда необходимо, чтобы к делу подключились судебные приставы.

По оценкам разработчиков закона, при взыскании недоимок таких очевидных дел примерно 98 процентов. Долгая процедура здесь только трата времени.

Судебный приказ будет выноситься без судебного разбирательства и вызова сторон по результатам исследования представленных доказательств. Выдать его должны в течение пяти дней, как поступит заявление от налоговой.

Как уверяют разработчики принятых норм, положения закона учитывают специфику административного судопроизводства и отвечают его задачам по обеспечению доступности правосудия и своевременного рассмотрения административных дел. Например, закон обязывает контрольный орган (то есть налоговую инспекцию) вручить гражданину копии заявления о вынесении судебного приказа и приложенных к нему документов. Так что в теории человек должен будет знать, что в суде в отношении него что-то готовится. Главное, чтобы почта четко сработала, и уведомление нигде не затерялось.

Устанавливается и срок, в течение которого копия приказа должна быть направлена должнику судом. Если же человек не согласен с требованиями, он может подать жалобу, тогда суд отменит приказ и приступит уже к разбирательству по полной процедуре.

Судебный приказ может быть направлен судебным приставам в форме электронного документа, подписанного судьей усиленной квалифицированной электронной подписью. В таком случае дело пойдет еще быстрее. А налоги могут списать с банковской карты должника так же, как сегодня подчас списывают гаишные штрафы: судебный пристав найдет банковский счет и вычтет оттуда нужную сумму. Такие полномочия у приставов есть.

Закон вступает в силу через 30 дней после его официального опубликования. Кстати, сейчас готовятся поправки в законодательство, позволяющие в приказном порядке взыскивать долги по коммунальным платежам.

Среднестатистический россиянин сегодня получает 33 тысячи рублей в месяц, подсчитали в Росстате. Сколько же заработанных нами денег уходит на налоги и другие обязательные платежи? Давайте считать.

43 процента с нашей зарплаты уходит на подоходный налог и социальные взносы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 процентов. Еще 30 процентов перечисляется в Пенсионный фонд России (22 процента), в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента) и в Фонд социального страхования (2,9 процента).

Обязанность перечислять эти платежи возложена на работодателя, но вычитаются они все из фонда оплаты труда - то есть из наших зарплат (не факт, потому что уменьши ставку с работодателя, он высвободившиеся средства не на увеличение ЗП работников направит, а выведет в офшор, например - ММ). Пусть компания и не озвучивает полную зарплату своему сотруднику, но его стоимость для организации всегда оценивается вместе со взносами. И если наш среднестатистический россиянин получает на руки 33 тысячи рублей, то своему работодателю он обходится в 47 тысяч рублей. Около 14 тысяч рублей такой сотрудник просто никогда не видит.

И вот мы чисты перед государством, с нашей зарплаты уплачены все налоги. Можем использовать свой доход по собственному желанию: покупать продукты, заправлять машину, а если денег много, то и покупать машину. А в лучшем случае даже квартиру.

Но мы не задумываемся, что со всех покупок мы снова платим налоги: 10-19 процентов.

Косвенные налоги - это НДС (налог на добавленную стоимость), который составляет 10 процентов с продуктов и 18 с промтоваров. На еду и непродовольственные товары российские семьи тратят в среднем 21 тысячу рублей, сообщает исследовательский холдинг "Ромир". А это значит, что 2,1-3,8 тысячи рублей их среднестатистического дохода идет на налоги. Плюс есть разные акцизы на бензин, сигареты и алкоголь, которые производитель закладывает в конечную цену.

И даже если наш среднестатистический россиянин образцовый, не пьет и не курит, за бензин заплатить ему придется. С 1 апреля в цене каждого литра бензина заложен акциз - 7,19 рубля. Со среднего бензобака (40 литров) россиянин отдает чуть меньше 300 рублей в виде акциза. При этом в цене бензина он составляет около 19 процентов.

Итак: россияне, которые живут от зарплаты до зарплаты, отдают государству налогами со своих покупок от 3300 до 6270 рублей. В целом же на налоги уходит уже 53 процента, это вместе с теми, что вычел из дохода сотрудника работодатель.

Но это еще не окончательный расчет. Еще 0,5-1,3 процента уходит на имущество.

Транспортный налог отнимает от месячного дохода россиянина чуть больше одного процента. "Российские регионы в своих законах устанавливают конкретную ставку налога, порядок и сроки его уплаты или могут на свое усмотрение предоставлять льготы, вплоть до полного освобождения от уплаты транспортного налога", - поясняет Наталия Юрченкова, юрист BGP Litigation. Поэтому сумма налога может существенно различаться в разных регионах.

Один и тот же автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. в Адыгее обойдется своему хозяину в 2800 рублей в год, или в 233 рубля в месяц, а в Москве - 4900 рублей в год, или 408 рублей в месяц.

Многие россияне в этом году получат первые платежки по налогу на имущество, рассчитанному от кадастровой стоимости. В 2016 году такие платежки придут жителям 28 регионов. Еще 26 присоединятся к новому налогу в следующем году.

Например, если средний россиянин владеет в Москве однокомнатной квартирой в 33-35 квадратных метров, среднерыночная цена которой 6,3 миллиона рублей, то он заплатит за 2015 год около 1300 рублей налога или 108 рублей в месяц. К 2020 году перестанут действовать понижающие коэффициенты, которые введены на переходный период, и такая квартира будет обходиться владельцу уже в 2700 рублей в год. В Татарстане стоимость такой квартиры уже не превысит 2 миллионов. А налог придется заплатить около 500 рублей или 41 рубль в месяц. В 2020 году он вырастет до 1700. Это значит, что налог на недвижимость до сих пор остается одним из самых низких. В зарплатах россиян он составляет менее процента.

Итого: средняя налоговая нагрузка на зарплату россиянина начинается от 53 процентов (и опять не всё так однозначно... надо сравнивать консолидированный бюджет страны и её ВВП, отношение друг к другу считать - ММ).

Для владельцев машин и квартир она составит уже 55 процентов, а больше всех заплатят те, кто часто обновляет технику или путешествует на машине - до 61 процента. Но напоминаем: наибольшую часть налогов перечисляет в бюджет работодатель. Мы ее не видим и не берем в расчет, планируя свои траты.
------------
А как у них?

Во Франции все доходы жителей страны делятся на восемь категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом разных льгот и вычетов. Налог рассчитывают по прогрессивной шкале. Особенность состоит в том, что его рассчитывают на семью. В США подоходный налог выплачивается на три разных уровня: федеральный, в штат, где живет налогоплательщик и на местный уровень - городу или округу.

Ставки налога отличаются в зависимости от уровня. Величина налогооблагаемой базы зависит от того, кто заполняет декларацию - супруги или "волк-одиночка".

13.04.16. Американская неправительственная организация "Tax Foundation" в своем годовом отчете объявила дату, к которой страна заработает достаточно для оплаты налогов. По расчетам экспертов, в этом году такой день наступит 24 апреля.

"Эта дата, получившая наименование "Tax Freedom Day", является красноречивым показателем того, как собираются федеральные налоги, налоги, взымаемые на уровне штатов, и местные налоги каждый год для оплаты государственных расходов", говорит аналитик "Tax Foundation" Скотт Гринберг. "Могут возникать споры по поводу того, являются ли налоги чрезмерно высокими или слишком низкими, однако для ведения обоснованной дискуссии налогоплательщики должны иметь ясное представление о цене государственных услуг. Дата "Tax Freedom Day" помогает людям оценить этот показатель.

Последний годовой отчет "Tax Foundation" выявил следующие ключевые данные:
— в целом в 2016 году американцы истратят на налоги больше, чем суммарно на еду, одежду и жилье;
— американские граждане заплатят 3,3 триллиона долларов в виде федеральных налогов и еще 1,6 триллиона долларов в виде налогов, взымаемых властями штатов и местных налогов, что в сумме составит почти 5 триллионов или 31 процент национального дохода;
— если включить в расчет ежегодные заимствования федерального правительства, которые дают представление о будущих налоговых недоимках, в этом году "Tax Freedom Day" наступит еще на 16 дней позже, 10 мая.

Конституционный суд России рассматривает в четверг вопрос о соответствии основному закону нормативных актов, устанавливающих взимание платы за проезд большегрузных автомобилей по федеральным трассам в рамках системы "Платон". С жалобой в суд обратились 92 депутата Госдумы от фракции КПРФ. Коммунисты полагают, что плата через систему "Платон" ("плата за тонны") противоречит федеральному Налоговому кодексу и не отвечает конституционным требованиям справедливости, соразмерности и экономической обоснованности. Заявители считают, что нормы о такой плате и уклонении от неё должны устанавливаться федеральными законами, а не постановлением правительства, как это было сделано.

"Проведённый анализ и сформулированные на его основании правовые аргументы позволяют сделать вывод, согласно которому федеральный законодатель, по мнению Совета Федерации, не нарушил конституционные критерии законно установленных налогов и сборов применительно к неналоговым сборам", — сказал Кучеренко на заседании КС.

Он отметил, что, оспаривая конституционность установленной административной ответственности за движение большегрузных автомобилей по дорогам без оплаты или с нарушением порядка оплаты, заявители обосновывают нарушение Конституции РФ тем, что такая ответственность, по их мнению, установлена не законом, а постановлением правительства РФ.

Между тем, эта административная ответственность, предусмотренная статьей 12.21.3 КоАП, установлена за нарушение нормы федерального закона, сказал он.

"Таким образом, оспариваемые положения федеральных законов в обозначенном заявителями аспекте, по мнению Совета Федерации, не противоречат Конституции РФ", — отметил представитель Совфеда.

Кучеренко также подчеркнул, что плата в рамках системы "Платон" по существу является неналоговым платежом, предназначенным для возмещения финансовых затрат на ремонт и содержание автомобильных дорог в целях возмещения вреда в связи с причинением автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Она имеет целевую направленность, поскольку предназначена для возмещения особых расходов публичной власти по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству федеральных автомобильных дорог, сказал представитель Совфеда.

Он напомнил, что КС ранее признавал нормативное правовое регулирование платежа не противоречащим конституции РФ на том основании, что общие принципы обложения таким сбором и ряд его существенных признаков, в частности, плательщики, объект обложения и облагаемая база установлены непосредственно законом.

"Оспариваемыми положениями федерального закона установлены такие существенные признаки платы", — подчеркнул Кучеренко.

Он также отметил, что закон "Об автомобильных дорогах" определяет круг вопросов, по которым правительство вправе принимать нормативные акты в сфере автодорожного хозяйства.

КС РФ в четверг начал по запросу депутатов КПРФ рассматривать вопрос о соответствии нормативных актов, вводящих в действие систему "Платон", Конституции России. Сегодня свою точку зрения касательно этого вопроса представляют участники процесса.

По мнению Барщевского, действовавший ранее порядок взимания платы за ремонт дороги со всех автовладельцев был менее совершенен, чем "Платон".

"Когда человек на "Жигулях" и Daewoo Nexia платил за качественную дорогу столько же, сколько владелец большегруза, это было менее справедливо", — сказал Барщевский, назвав введение "Платона" "движением к большей справедливости".

По его словам, "возможно, какие-то претензии (к системе) есть, но это ни в коем случае не неконституционность". В дальнейшем система будет корректироваться, отметил Барщевский.

Введение системы поддержал и полномочный представитель президента в КС РФ Михаил Кротов, назвав "странной" позицию депутатов-противников "Платона". При этом он сослался на вынесенное ранее постановление Конституционного суда о том, что расходы на ремонт дороги от проезда фур должны возмещать именно владельцы большегрузов.

В пресс-службе КС РФ журналистам уточнили, что затронутый вопрос суд поднимал в 2005 году в определении №40, когда речь шла о системе взимания платы с большегрузного транспорта в Татарстане, а также в своем постановлении от 17 июля 1998 года относительно полномочий правительства по установлению таких сборов в общероссийском масштабе.

Система "Платон" действует с 15 ноября 2015 года — за проезд по федеральным трассам грузовых автомобилей с разрешенной максимальной массой более 12 тонн взимается специальная плата, призванная частично возместить наносимый ими ущерб.

Деньги идут в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Правительство России в конце февраля продлило льготный тариф (1,53 рубля) в рамках "Платона". Изначально предполагалось, что 1 марта 2016 года тариф будет увеличен до 3,06 рубля за километр.

Постоплата будет доступна только российским грузоперевозчики. Они смогут вносить плату за пройденный в течение месяца километраж до последнего дня следующего месяца. Уже сейчас для тех, кто зарегистрировался в системе "Платон", открыт специальный сервис в личном кабинете на сайте системы.

Правительство установило механизм предоставления постоплаты на основании заявления владельца транспортного средства при наличии одновременно следующих условий: регистрация в системе "Платон" более двух месяцев, юридическое лицо зарегистрировано в Российской Федерации, за транспортным средством закреплено бортовое устройство, отсутствие неоплаченных административных штрафов, отсутствие в течение полугода просроченной задолженности по внесению платы.

Оператор системы "Платон" сообщит пользователю о предоставлении или об отказе в течение 7 дней после получения от него заявления. Отсрочка по внесению платы предоставляется с первого числа следующего месяца после получения такого уведомления.

Они отмечают, что после принятия недавних изменений в законодательство ставка налога на имущество физлиц суммарно возросла. В ряде регионов с 2015 года налог на жилье теперь взимается с кадастровой, а не с инвентаризационной стоимости объектов, которая максимально приближена к рыночной.

"К примеру, собственник двухкомнатной квартиры в спальном районе Москвы площадью 50 кв. м. с кадастровой стоимостью 9 млн рублей при прежней системе налогообложения (до конца 2014 года) должен был ранее уплачивать ежегодный налог на нее в районе 500 рублей, - приводят в пример эксперты. - Теперь же, с учетом ставки 0,1% и 20-метрового вычета, полная сумма налога будет равна 5400 рублей".

"Данный вид налоговых поступлений в региональные (местные) бюджеты не должен стать неподъемной нагрузкой для основной массы граждан РФ с крайне невысоким достатком", - уверены они.