Налоговая система РФ

"Несмотря на известные ограничения бюджетные, а они всегда, во все времена есть бюджетные ограничения, и в период высоких цен на нефть, и в период низких цен на нефть — это неизбежно, но хочу, чтобы вы знали, что мы постоянно думаем над тем, как снизить фискальную нагрузку. Это правда, это не шутка. Вопрос в том, что добиться этого решения трудно, но, тем не менее, мы постоянно это обсуждаем", — сказал Путин.

Флагманский ресурс МИА "Россия сегодня" — агентство РИА Новости — стало генеральным информационным партнером Недели Российского бизнеса-2016, которая проходит с 21 по 25 марта в Москве. На сайте агентства и плазменной панели РИА Новости на мероприятии доступны оперативные новости Недели бизнеса, экономические новости и самые яркие фотографии ключевых событий Недели.

В марте Арбитражный суд г. Москвы согласился с доначислением более 100 млн руб. налога на прибыль, штрафов и пеней банку «Интеза». В 2009 г. он получил от люксембургской компании Intesa Sanpaolo Holding International S.A. (ISPH) заем на 16 млрд руб. Но при выплате процентов банк, как налоговый агент, по соглашению об избежании двойного налогообложения применил нулевую ставку налога на прибыль. ISPH получила средства от головной итальянской компании Intesa Sanpaolo Milan Spa, которая принимала все решения о финансировании и получила около 70% от суммы процентов, следует из материалов суда. Суд решил, что в таком случае «Интеза» должна была по соглашению с Италией удержать с этих процентов налог по ставке 10%.

Банк «Интеза» не согласен с решением суда и рассматривает возможность подать апелляцию, говорит представитель банка.

Другое решение в пользу налоговых органов в августе 2015 г. вынес Девятый арбитражный апелляционный суд, подтвердив доначисление 23,8 млн руб. налогов и пеней ООО «ТД «Петелино». Раз в квартал компания перечисляла кипрской CG Trading деньги за пользование товарным знаком, а та почти сразу переводила средства бермудской CG Marketing and Finance. Суд решил, что ТД «Петелино» мог заключить договор с CG Marketing and Finance напрямую (с Бермудами у России нет налогового соглашения). Представитель компании не ответил на запрос.

В феврале 2016 г. Девятый арбитражный апелляционный суд подтвердил доначисление 73 млн руб. налога на прибыль, штрафов и пеней «МДМ банку». Банк перечислил проценты по облигациям кипрским MDM Investments Ltd и BrokerCreditService. Но компании выполняли только брокерские функции и доход в виде купонного дохода по облигациям компаниям им не принадлежит, а значит, «МДМ банк» должен был удержать налог по ставке 20%, решил суд. Представитель банка отказался от комментариев.

Налоговые органы все чаще проверяют, действительно получатель денег – фактический бенефициар или это техническая компания, переправляющая доход в другие юрисдикции, с которыми нет налоговых соглашений либо они менее выгодны, говорит партнер EY Марина Белякова. Налоговые органы применяют концепцию бенефициарного собственника дохода, объясняет партнер KPMG Анна Воронкова: смотрят, есть ли у такого получателя полномочия по распоряжению средствами, выясняют, что компания сделала с полученными деньгами. И в последнее время компании отказываются от таких схем, говорит Белякова, – число проигранных дел растет. Представитель ФНС отказался от комментариев.

Применяется концепция ОЭСР по определению конечного бенефициара, объясняет чиновник, близкий к ФНС: главное – кто реально определяет судьбу дохода. Это мировая практика, говорит он: ОЭСР не допускает применения технических компаний для получения права на использование льготных ставок.

По традиции в начале года в стране проходит декларационная кампания – граждане отчитываются перед налоговой службой о доходах за минувший год. Декларацию о доходах за 2015 г. (форма 3-НДФЛ) должны сдавать граждане, получившие доход, с которого не был удержан налог. Таким доходом могут быть средства, например, от продажи квартиры или машины. В 2016 г. с учетом выходных и праздничных дней подать декларацию необходимо до 4 мая включительно
3-НДФЛ также подают те, кто рассчитывает получить налоговые вычеты, но для них крайний срок предоставления отчета в налоговую службу не установлен.

С этого года, сдавая декларацию за прошлый налоговый период, необходимо применять новые правила. Измененная форма декларации за 2015 г. доступна на официальном сайте налоговой службы. Там же можно найти специальную программу для заполнения 3-НДФЛ и расчета налога: достаточно внести необходимые данные, скачать и распечатать итоговый файл.

Заметные изменения коснулись налоговых вычетов. В этом году впервые владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут получить инвестиционный налоговый вычет в сумме внесенных на ИИС средств (до 400 000 руб.) через декларацию.

А с января вступили в силу уточнения в Налоговый кодекс (НК), касающиеся инвестиционных вычетов с доходов владельцев ИИС: теперь им вычет предоставляется не в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС, а в сумме положительного финансового результата по нему. Также с этого года в главу 23 НК введена совершенно новая статья 214.9, в которой установлены особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. В частности, из нее следует, что финансовый результат по операциям ИИС нельзя уменьшать на сумму убытка от операций на иных счетах налогоплательщика. Но убыток по ИИС за налоговый период может быть покрыт положительным результатом по ИИС, полученным в других налоговых периодах.

Также с 1 января физические лица смогут получить имущественный налоговый вычет в случае выхода из состава участников общества, передачи имущества участнику общества при его ликвидации, а также в случае уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества при приобретении имущественных прав. Ранее вычет предоставлялся только при продаже доли в обществе.

Ряд изменений налогового законодательства, вступивших в силу с 1 января этого года, налогоплательщики впервые будут учитывать лишь при декларировании доходов за 2016 г.

Если говорить об НДФЛ, то с 1 января стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика (нарастающим итогом с начала года) не достигнет 350 000 руб. Ранее этот лимит составлял 280 000 руб.

Упростилась процедура получения социального вычета на лечение и обучение. Теперь его можно получить в том же году, когда потрачены средства, а не в следующем налоговом периоде. Для этого необходимо написать заявление своему работодателю и приложить к нему полученное в налоговой инспекции подтверждение права применять такие вычеты. Применение вычетов возможно уже с месяца подачи заявления.

В то же время с 2016 г. ужесточились правила налогообложения личных доходов продавцов недвижимости. Теперь, чтобы не платить налог с дохода от продажи недвижимости, минимальный срок владения ею должен быть не три года, как раньше, а пять лет. Прежний срок применяется лишь для недвижимого имущества, полученного в собственность от члена семьи или близкого родственника по наследству или в дар, в результате приватизации, а также на основании договора пожизненного содержания с иждивением.

Помимо этого государство решило оградить себя от случаев занижения НДФЛ при продаже недвижимости. С 1 января 2016 г. вводится минимальная стоимость объекта для расчета налоговой базы по НДФЛ – 70% его кадастровой стоимости. Теперь, если полученный от продажи недвижимости доход окажется меньше минимальной стоимости, для расчета налога будет использоваться именно она. При этом из государственного кадастра недвижимости будут браться сведения за тот год, в котором объект был оформлен в собственность продавца. Если же на тот момент кадастровой оценки у объекта еще не было, правило минимальной стоимости работать не будет.

Оба нововведения будут применяться лишь в отношении недвижимости, оформленной в собственность с начала этого года. Кроме того, субъекты РФ получили право снизить как пятилетний срок владения недвижимостью, которая не облагается налогом, так и пороговый процент кадастровой стоимости объекта.

Небольшие изменения законодатели внесли и в порядок расчета транспортного налога. Напомню, для автомобилей в собственности физических лиц он рассчитывается налоговыми органами на основании данных ГИБДД в зависимости от технических характеристик транспортного средства. При этом для автомобилей дороже 3 млн руб. (перечень размещается на официальном сайте Минпромторга не позднее 1 марта) установлены повышающие коэффициенты – от 1,1 до 3 в зависимости от цены и года выпуска.

Если в текущем году ваше транспортное средство попало в официальный перечень легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., пересчитывать транспортный налог за прошедшие годы не потребуется. В скорректированной статье 362 Налогового кодекса четко сказано, что список автомобилей применяется лишь при расчете налога в год его опубликования. Другими словами, перечень, опубликованный 26 февраля текущего года, будет применяться только при расчете налога за 2016 г.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

На март 2016 г. в России зарегистрировано 4,8 млн компаний. Около 20% из них не сдают отчетность более года, оценивает федеральный чиновник. Однодневки часто используются для незаконного обналичивания и возмещения НДС, для создания искусственной цепочки поставщиков – чтобы увеличить цену товара и уменьшить налоговую базу, объясняет старший юрист компании «Щекин и партнеры» Виктор Андреев. Наиболее популярная схема – зарегистрировать компанию, вывести на нее средства за оказание услуг, которые затем обналичить через индивидуального предпринимателя, а саму компанию бросить.

Раньше при регистрации компании проверялись только заявление о госрегистрации и полнота комплекта документов, рассказывает начальник управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС Виталий Колесников: если условия соблюдены, ФНС отказать не могла. Но с января 2016 г. появились новые основания для отказа в регистрации: три года учредителем фирмы не сможет стать руководитель, чья компания была исключена из ЕГРЮЛ из-за невыплаченной задолженности, у нее была запись о недостоверности информации или она до сих пор не ликвидирована после решения суда. Также налоговики смогут проверять достоверность сведений при регистрации компаний, проводя осмотры. А если они обнаружат ошибки в ЕГРЮЛ – вносить запись о недостоверности сведений. Это должно помочь самим компаниям, надеется федеральный чиновник, – им будет проще избегать претензий, что они не проявили должную осмотрительность в выборе контрагентов.

Меры помогут сделать реестр максимально достоверным, объясняет Колесников: выявлять неверные сведения в нем органы могут при проверках и самой регистрации. Например, когда физическое лицо часто выступает директором или участником либо при регистрации используется массовый адрес – это уже сигнал для контроля, констатирует он. Это не значит, что такому человеку или по этому адресу не зарегистрируют новую фирму, но налоговые органы будут выяснять, не фиктивный ли он директор и нет ли проблем с адресом, объясняет Колесников, и если да, то информация будет внесена в ЕГРЮЛ.

Каждый регион должен ежемесячно отчитываться о том, как идет кампания, следует из письма ФНС. К концу 2016 г. число компаний с массовыми учредителями должно сократиться на 2%, с массовыми участниками – на 3,7%, зарегистрированных по массовым адресам – на 6,5%, а число фирм, постоянно меняющих адрес регистрации, – с 82,5 до 60%. Число компаний, исключенных из реестра, должно вырасти на 15,4% (см. врез).

Выставление показателей – это всегда плохо, опасается Андреев, часто для их достижения используются негодные средства. Но правильно, что ФНС борется не с симптомами, а с причинами болезни, считает налоговый консультант, – усиливает контроль при создании компании, проводит чистку ЕГРЮЛ. ФНС переключается на борьбу с организаторами схем, а не с добросовестными компаниями, которые совершают сделки с «дефектными» контрагентами, согласен Андреев.

Но нужно решить – тщательно проверять с самого начала или уже потом бороться с однодневками, говорит партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: сейчас компанию регистрируют всего за пять дней, этого недостаточно, чтобы проверить ее.

ФНС активнее проверяет фирмы при регистрации, говорит налоговый консультант, но сам теневой рынок подстраивается под критерии. Для сомнительных операций выбираются уже не однодневки, а давно зарегистрированные компании, которые когда-то вели реальную деятельность, знает он, особенно распространены случаи покупки для махинаций компаний с историей – из-за накопленных долгов у собственников может возникнуть желание избавиться от них. Такая компания легко встроится в схему с однодневкой и не привлечет внимания налоговых органов, говорит консультант.

Пару лет назад было море недобросовестных контрагентов по одному адресу, согласен гендиректор УК «Мунерман и партнеры» Илья Мунерман, но теперь неработающий телефон, массовые учредители и директора – в прошлом.

Таким образом, ставка на бензин пятого класса составит 10,13 тысячи рублей за тонну, в 2017 году — 7,43 тысячи рублей. Акцизы на топливо, не соответствующее Евро-5, а также на прямогонный бензин в 2016 году составят 13,1 тысячи рублей за тонну, со следующего года — 12,3 тысячи рублей.

Ставки на дизтопливо и средние дистилляты в этом году достигнут 5,29 тысячи рублей, а в 2017 году — 5,09 тысячи рублей.

Это уже второе за год повышение акцизов на топливо. С 1 января ставка на бензин Евро-5 выросла на 36,1% (до 7,53 рубля за литр), а на дизтопливо — на 20,3% (до 4,15 рубля за литр).

Опасения

В начале марта глава Федеральной антимонопольной службы Игорь Артемьев заявил, что ведомство проведет расследование, если розничные цены на бензин после увеличения акциза вырастут более чем на 2-3%.

Замглавы ФАС Анатолий Голомолзин отметил, что прогноз по росту цен на топливо в России в 2016 году сохраняется на уровне, близком к темпам инфляции. С ним отчасти согласен начальник управления регулирования топливно-энергетического комплекса ведомства Дмитрий Махонин, который также исключил резкий рост цен, оговорившись, что ряд факторов могут отразиться на стоимости топлива.

Банк России, в свою очередь, прогнозировал, что рост цен на бензин в России в нынешнем году составит 10,4%.

Среди всех реформ, которые необходимы стране, есть одна очень важная, но неочевидная. Между тем именно она и является залогом изменения нашего общества, его плавного перехода к благополучию и демократии. Я говорю о налоговой реформе.

На простой вопрос «Сколько вы платите налогов?» большинство наемных работников ответит: «13%». Это если ответит вообще, что уже хорошо. На самом деле платим мы гораздо больше. Это первая мысль, которая должна быть в голове каждого гражданина, когда он слышит про то, как очередные власти сделали ему подарок на Новый год в виде новой школы, благоустроили район или позволили лечь на бесплатную операцию.

Итак, налог на доходы физических лиц у нас на самом деле составляет 13%. Дальше начинаются скрытые налоги, о которых граждане не задумываются. Еще до выплаты зарплаты из нее вычитается, во-первых, 22%: это мы делимся с Пенсионным фондом. Следующие 5% уходят в Фонд обязательного медицинского страхования. И еще 3% забирает Фонд социального страхования: это, например, выплаты при отпуске по беременности.

Складываем эти платежи и получаем 30%: ровно столько забирает у нас государство. И не забудем «открытые» 13%. Значит, в сумме 43%, а наша зарплата, которая в кошельке равняется, например, 50 тыс., составляет уже больше 80 тыс. рублей. Согласитесь, это звучит уже куда весомее.

Кто платит, тот и заказывает музыку

Обратим внимание на то, что все эти налоги платим не мы: их государству отчисляет работодатель, а работники зачастую не подозревают, сколько составляет их зарплата до выплаты налогов. Совсем иным образом дело обстоит в развитых странах, например в США. Inсome tax, налог на доходы физических лиц, там варьируется от 10 до 39%, и об этом граждане прекрасно знают, понимая, сколько отдают собственных денег. В частности, потому, что в стране очень высок процент бизнесменов и индивидуальных предпринимателей.

Ведь кто в России оказывается наиболее политически и граждански активен? Именно предприниматели, знающие, сколько на самом деле отдают государству собственных, «персональных» налогов. Эти же персональные налоги они платят и за своих работников.

И наоборот: граждане, которые сталкиваются только со скрытыми налогами, то есть не сталкиваются вовсе, требуют бесплатной медицины, бесплатного проезда и прочего бесплатного, не понимая, что бесплатный сыр бывает только в мышеловке, а ударит она в итоге все равно по ним.

Именно поэтому граждане США, привыкшие платить именно персональные налоги, так протестовали против Obamacare, реформы здравоохранения, понимая, что ничего бесплатного от государства не бывает: на самом деле реформа оплачивалась за их счет.

Вернемся к нашим, российским, реалиям. Еще одну часть средств государство забирает через потребление нами различных услуг, тут уже бухгалтерия вашего предприятия ни при чем. Все акцизы, все повышения тарифов ЖКХ, традиционно опережающие инфляцию, НДС (продукты в магазине) — все это форма скрытых налогов, которые мы платим, сами того не замечая. Здесь точные суммы посчитать уже куда труднее: каждый из нас потребляет по-разному. Но вывод очевиден: по факту государство забирает у нас большую часть доходов. И его аппетиты только растут — несмотря на то, что заветные 13% остаются неприкосновенными, наши кошельки все худеют.

А вот тут мы и подходим как раз к сути необходимой налоговой реформы.

Налог или дань?

Когда гражданин сам не знает, что государство живет за его счет, он вряд ли может считаться гражданином. Источником власти в такой стране является не он сам, а чиновник, правящая партия, первое лицо — кто угодно, только не он сам. Такого гражданина куда уместнее называть «подданным». Дословно: под данью. Можете ли вы контролировать цели, на которые уходит уплаченная дань? Вряд ли. Именно так у нас дело и обстоит.

Я же предлагаю следующее: наши налоги по большей части должны стать персональными, то есть мы должны получать на руки не остатки зарплаты, а всю ее целиком. После этого налоги мы будем платить уже сами, чувствуя, что это не абстрактные, а именно наши деньги.

А после нам регулярно будет приходить отчет: на что потрачены именно наши средства. Здесь можно сослаться, к примеру, на опыт американской Флориды, где гражданам регулярно приходит отчет об использовании их налогов. На федеральном уровне там указаны общие статьи бюджета, а на муниципальном можно увидеть данные о конкретной школе или больнице. И именно в них житель, скажем Майами, имеет права приоритетно учиться или лечиться. Понятно, что в таком случае за качество услуг он спрашивает по полной программе.

Появись сходная система в России, наши граждане смогли бы увидеть, что это именно их деньги были закопаны в песок или неэффективно потрачены. Тогда они активно включались бы в общественную жизнь и политику: своя копейка ближе к телу. Чиновники говорят, что отремонтировали дорогу? И где она? Или, наоборот, разве я просил каждый год перекладывать под окнами асфальт? Такие наглядные примеры просто-таки вынуждают человека начать контролировать власть, постепенно становясь настоящим гражданином, а не подданным. Тогда и партии начнут выдвигать не абстрактные лозунги, а говорить о том, как и на что, а, пройдя в парламент, предложат тратить наши налоги: по этому принципу за политиков и будут голосовать.

Возможный контраргумент — а как же администрировать такую сложную систему? Я говорил с сотрудниками ФНС, и, на их взгляд, она вполне реализуема. С должниками же по налогам можно бороться теми же методами, которыми сейчас государство борется с должниками по ЖКХ или автоштрафам. Методы те же самые, ничего необычного здесь нет.

Если мы на самом деле станем платить персональные, а не скрытые налоги, то не сразу, постепенно, но придем к пониманию важных вещей — в частности, того, что с власти можно требовать ответа, как она поработала на наши деньги. Почему подземный переход, ремонт которого я оплатил из собственного кармана, уже год стоит закрытым? Почему в больнице, на которую пошел процент моей зарплаты, нет лекарств?

А дальше возникнут и другие вопросы: с какой стати государство решает, еду из какой страны мне нельзя есть, по какому учебнику должен учиться мой ребенок, куда я могу ездить, а куда нет, какой чиновник, совершенно не интересуясь моим мнением, который год управляет моим городом.

Причем некоторую часть налогов (со временем все большую) могут начать распределять сами граждане.

Источник власти

Декан экономического факультета МГУ Александр Аузан еще в 2014 году в своей лекции приводил прекрасные примеры реализации подобного пути в мире. В Испании и Италии социальный налог можно платить правительству, а можно — церкви. То же и в Исландии: граждане сами решают, кому отдадут деньги — ученым или священникам. Впрочем, в нашей ситуации мы могли бы пойти дальше, хотя ученые, уверен, были бы не против.

На что тратится в 2016 году большая часть бюджета? 19,2% — национальная оборона. Это на наши деньги бомбят Сирию. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность — 12,7%. В сумме (31,9%) эти две силовые статьи оставляют позади все прочие. На их фоне особенно печально выглядят расходы на медицину (3%), образование (3,6%) и культуру (0,6%) — в сумме 7,2%, то есть в 4 раза меньше. Конечно, последние сферы финансируются и из региональных бюджетов, но сейчас те уже не могут вытянуть эту нагрузку, треща под гнетом кризиса и «майских указов».

Что для граждан важнее — армия с полицией или образование и здоровье? Что первично? Я бы, не сомневаясь, выбрал именно второе и, также не сомневаясь, предпочел своими деньгами поддержать именно эти расходы. Вот в этом и должна заключаться суть реформы: во-первых, мы должны видеть, сколько на самом деле получаем, и за счет этого понимать, что именно мы источник власти в стране, а во-вторых, определять цели, на которые налоги идут, влиять на их выбор как опосредованно, так и напрямую. Интересно, что, согласно социологическому исследованию, которое проводилось в начале десятых годов в России, приоритетами для граждан являются именно медицина и образование, а армия с полицией отстают со значительным отрывом.

Собственно, еще один очевидный аргумент: все мы практически каждый день слышим о сборе средств на самые разные цели: на операции детям, на приюты для животных, на сохранение памятников, да хоть на перевод сериалов. При этом мне ни разу не попадались на глаза просьбы поделиться рублем на покупку нового оружия для полиции или на бомбу против террористов где-нибудь на Ближнем Востоке. При этом полиции и бомб у нас предостаточно, а вот больниц очевидная нехватка.

Стать гражданами из подданных нелегко и не быстро. Но другого пути в развитый мир не существует. Именно при помощи персональных налогов — при всех необходимых реформах в других сферах, от политики до СМИ, — можно добиться подконтрольности власти обществу.

Дмитрий Гудков

"Прогноз ЦБ РФ кажется справедливым. Повышение цен на бензин вызовет веерные повышения цен на все товары и услуги, в производстве или создании которых есть транспортная или логистическая составляющая, - рассказал "РГ" Роман Терехин, эксперт Комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству. - С повышением расходов производителя на логистику неизбежно, что компенсировать их предприниматели будут путем повышения цен на продукцию".

Величина акциза на литр бензина с 1 января выросла 1,5 рубля, а с 1 апреля еще на два рубля. Общий показатель может быть даже больше, чем заявленных 0,3 процентных пункта, говорит эксперт: "Эффект от повышения цен будет ощущаться с апреля-мая 2016 года, и влияние этого на общую годовую инфляцию будет не таким высоким. Но вот уже по итогам 2017 год инфляция будет выше по сопоставимым месяцам начала 2016 года".

Помимо акцизов, поспособствует росту цен на бензин и летний переход на Евро-5, который на этот раз откладывать не будут, добавляет Андрей Храмов, директор департамента корпоративных продаж ГК "АвтоСпецЦентр": "Это станет еще одной причиной роста стоимости топлива. Нефтяные компании должны перевести производство на новый экологический класс, что требует больших капиталовложений и временных затрат. Кроме того, компаниям выгоднее продавать бензин на экспорт, чем на внутреннем рынке, соответственно объем топлива внутри страны неизбежно будет уменьшаться".

Кроме того, значительно выросли ставки акциза на рынке табачной продукции. "Цена пачки сигарет может увеличиться на 7 рублей (или на 10 процентов), что внесет в годовую инфляцию еще 0,1 процентного пункта", - указано в докладе ЦБ РФ.

Производители сигарет были вынуждены поднять отпускные цены с начала года в ответ на резкое повышение акцизного налога, пояснил "РГ" Александр Лютый, директор по корпоративным отношениям "БАТ Россия": "С января 2016 года ставку акциза подняли на 28 процентов. Такой рост налогов привел к тому, что сигареты подорожали на 15-17 процентов, так что в среднем цена пачки выросла до 80 рублей. Причем на налоги теперь приходится больше половины ее стоимости".

Примечательно, что ставки акцизов на табак выросли почти в семь раз за последние семь лет. "Доходы россиян не растут такими темпами. Если потребитель не сможет позволить себе легальные сигареты, то он может переключиться на более дешевую альтернативу - контрабанду и контрафакт, - уверен эксперт. - В некоторых регионах страны доля нелегальной продукции на табачном рынке достигла критического уровня. В республике Дагестан, например, - это 26 процентов рынка".

"Рост на пачки сигареты будет даже несколько большим, чем заявлено ЦБ РФ, поскольку по причине повышения акциза на бензин неизбежно вырастут издержки производителей и продавцов табака, поэтому можно прогнозировать среднее повышение цены за пачку до 10 и больше рублей", - полагает Дмитрий Липатов, эксперт совета ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства.

При этом рост акцизных ставок на алкогольную продукцию и легковые автомобили окажет незначительное влияние на инфляцию, считают в ЦБ РФ. Совокупный вклад прироста акцизов на эти товары в годовую инфляцию составит около 0,5 процентного пункта.

По данным Судебного департамента при Верховном суде России, в прошлом году было вынесено более 3,5 миллиона решений о взыскании налогов и сборов с граждан.

Причем число таких дел резко выросло. В 2014 году суды 2,7 миллиона раз взыскивали долги по налогам.

Как рассказывают эксперты, в подавляющем большинстве таких дел особого спора нет. Например, гражданин не заплатил транспортный налог, о чем тут спорить? Забыл или не смог, это не так важно. Платить все равно надо, и даже должник это понимает. Решение суда необходимо, чтобы к делу подключились судебные приставы.

По оценкам разработчиков закона, при взыскании недоимок таких очевидных дел примерно 98 процентов. Долгая процедура здесь только трата времени.

Судебный приказ будет выноситься без судебного разбирательства и вызова сторон по результатам исследования представленных доказательств. Выдать его должны в течение пяти дней, как поступит заявление от налоговой.

Как уверяют разработчики принятых норм, положения закона учитывают специфику административного судопроизводства и отвечают его задачам по обеспечению доступности правосудия и своевременного рассмотрения административных дел. Например, закон обязывает контрольный орган (то есть налоговую инспекцию) вручить гражданину копии заявления о вынесении судебного приказа и приложенных к нему документов. Так что в теории человек должен будет знать, что в суде в отношении него что-то готовится. Главное, чтобы почта четко сработала, и уведомление нигде не затерялось.

Устанавливается и срок, в течение которого копия приказа должна быть направлена должнику судом. Если же человек не согласен с требованиями, он может подать жалобу, тогда суд отменит приказ и приступит уже к разбирательству по полной процедуре.

Судебный приказ может быть направлен судебным приставам в форме электронного документа, подписанного судьей усиленной квалифицированной электронной подписью. В таком случае дело пойдет еще быстрее. А налоги могут списать с банковской карты должника так же, как сегодня подчас списывают гаишные штрафы: судебный пристав найдет банковский счет и вычтет оттуда нужную сумму. Такие полномочия у приставов есть.

Закон вступает в силу через 30 дней после его официального опубликования. Кстати, сейчас готовятся поправки в законодательство, позволяющие в приказном порядке взыскивать долги по коммунальным платежам.

Среднестатистический россиянин сегодня получает 33 тысячи рублей в месяц, подсчитали в Росстате. Сколько же заработанных нами денег уходит на налоги и другие обязательные платежи? Давайте считать.

43 процента с нашей зарплаты уходит на подоходный налог и социальные взносы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 процентов. Еще 30 процентов перечисляется в Пенсионный фонд России (22 процента), в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента) и в Фонд социального страхования (2,9 процента).

Обязанность перечислять эти платежи возложена на работодателя, но вычитаются они все из фонда оплаты труда - то есть из наших зарплат (не факт, потому что уменьши ставку с работодателя, он высвободившиеся средства не на увеличение ЗП работников направит, а выведет в офшор, например - ММ). Пусть компания и не озвучивает полную зарплату своему сотруднику, но его стоимость для организации всегда оценивается вместе со взносами. И если наш среднестатистический россиянин получает на руки 33 тысячи рублей, то своему работодателю он обходится в 47 тысяч рублей. Около 14 тысяч рублей такой сотрудник просто никогда не видит.

И вот мы чисты перед государством, с нашей зарплаты уплачены все налоги. Можем использовать свой доход по собственному желанию: покупать продукты, заправлять машину, а если денег много, то и покупать машину. А в лучшем случае даже квартиру.

Но мы не задумываемся, что со всех покупок мы снова платим налоги: 10-19 процентов.

Косвенные налоги - это НДС (налог на добавленную стоимость), который составляет 10 процентов с продуктов и 18 с промтоваров. На еду и непродовольственные товары российские семьи тратят в среднем 21 тысячу рублей, сообщает исследовательский холдинг "Ромир". А это значит, что 2,1-3,8 тысячи рублей их среднестатистического дохода идет на налоги. Плюс есть разные акцизы на бензин, сигареты и алкоголь, которые производитель закладывает в конечную цену.

И даже если наш среднестатистический россиянин образцовый, не пьет и не курит, за бензин заплатить ему придется. С 1 апреля в цене каждого литра бензина заложен акциз - 7,19 рубля. Со среднего бензобака (40 литров) россиянин отдает чуть меньше 300 рублей в виде акциза. При этом в цене бензина он составляет около 19 процентов.

Итак: россияне, которые живут от зарплаты до зарплаты, отдают государству налогами со своих покупок от 3300 до 6270 рублей. В целом же на налоги уходит уже 53 процента, это вместе с теми, что вычел из дохода сотрудника работодатель.

Но это еще не окончательный расчет. Еще 0,5-1,3 процента уходит на имущество.

Транспортный налог отнимает от месячного дохода россиянина чуть больше одного процента. "Российские регионы в своих законах устанавливают конкретную ставку налога, порядок и сроки его уплаты или могут на свое усмотрение предоставлять льготы, вплоть до полного освобождения от уплаты транспортного налога", - поясняет Наталия Юрченкова, юрист BGP Litigation. Поэтому сумма налога может существенно различаться в разных регионах.

Один и тот же автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. в Адыгее обойдется своему хозяину в 2800 рублей в год, или в 233 рубля в месяц, а в Москве - 4900 рублей в год, или 408 рублей в месяц.

Многие россияне в этом году получат первые платежки по налогу на имущество, рассчитанному от кадастровой стоимости. В 2016 году такие платежки придут жителям 28 регионов. Еще 26 присоединятся к новому налогу в следующем году.

Например, если средний россиянин владеет в Москве однокомнатной квартирой в 33-35 квадратных метров, среднерыночная цена которой 6,3 миллиона рублей, то он заплатит за 2015 год около 1300 рублей налога или 108 рублей в месяц. К 2020 году перестанут действовать понижающие коэффициенты, которые введены на переходный период, и такая квартира будет обходиться владельцу уже в 2700 рублей в год. В Татарстане стоимость такой квартиры уже не превысит 2 миллионов. А налог придется заплатить около 500 рублей или 41 рубль в месяц. В 2020 году он вырастет до 1700. Это значит, что налог на недвижимость до сих пор остается одним из самых низких. В зарплатах россиян он составляет менее процента.

Итого: средняя налоговая нагрузка на зарплату россиянина начинается от 53 процентов (и опять не всё так однозначно... надо сравнивать консолидированный бюджет страны и её ВВП, отношение друг к другу считать - ММ).

Для владельцев машин и квартир она составит уже 55 процентов, а больше всех заплатят те, кто часто обновляет технику или путешествует на машине - до 61 процента. Но напоминаем: наибольшую часть налогов перечисляет в бюджет работодатель. Мы ее не видим и не берем в расчет, планируя свои траты.
------------
А как у них?

Во Франции все доходы жителей страны делятся на восемь категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом разных льгот и вычетов. Налог рассчитывают по прогрессивной шкале. Особенность состоит в том, что его рассчитывают на семью. В США подоходный налог выплачивается на три разных уровня: федеральный, в штат, где живет налогоплательщик и на местный уровень - городу или округу.

Ставки налога отличаются в зависимости от уровня. Величина налогооблагаемой базы зависит от того, кто заполняет декларацию - супруги или "волк-одиночка".

13.04.16. Американская неправительственная организация "Tax Foundation" в своем годовом отчете объявила дату, к которой страна заработает достаточно для оплаты налогов. По расчетам экспертов, в этом году такой день наступит 24 апреля.

"Эта дата, получившая наименование "Tax Freedom Day", является красноречивым показателем того, как собираются федеральные налоги, налоги, взымаемые на уровне штатов, и местные налоги каждый год для оплаты государственных расходов", говорит аналитик "Tax Foundation" Скотт Гринберг. "Могут возникать споры по поводу того, являются ли налоги чрезмерно высокими или слишком низкими, однако для ведения обоснованной дискуссии налогоплательщики должны иметь ясное представление о цене государственных услуг. Дата "Tax Freedom Day" помогает людям оценить этот показатель.

Последний годовой отчет "Tax Foundation" выявил следующие ключевые данные:
— в целом в 2016 году американцы истратят на налоги больше, чем суммарно на еду, одежду и жилье;
— американские граждане заплатят 3,3 триллиона долларов в виде федеральных налогов и еще 1,6 триллиона долларов в виде налогов, взымаемых властями штатов и местных налогов, что в сумме составит почти 5 триллионов или 31 процент национального дохода;
— если включить в расчет ежегодные заимствования федерального правительства, которые дают представление о будущих налоговых недоимках, в этом году "Tax Freedom Day" наступит еще на 16 дней позже, 10 мая.

Конституционный суд России рассматривает в четверг вопрос о соответствии основному закону нормативных актов, устанавливающих взимание платы за проезд большегрузных автомобилей по федеральным трассам в рамках системы "Платон". С жалобой в суд обратились 92 депутата Госдумы от фракции КПРФ. Коммунисты полагают, что плата через систему "Платон" ("плата за тонны") противоречит федеральному Налоговому кодексу и не отвечает конституционным требованиям справедливости, соразмерности и экономической обоснованности. Заявители считают, что нормы о такой плате и уклонении от неё должны устанавливаться федеральными законами, а не постановлением правительства, как это было сделано.

"Проведённый анализ и сформулированные на его основании правовые аргументы позволяют сделать вывод, согласно которому федеральный законодатель, по мнению Совета Федерации, не нарушил конституционные критерии законно установленных налогов и сборов применительно к неналоговым сборам", — сказал Кучеренко на заседании КС.

Он отметил, что, оспаривая конституционность установленной административной ответственности за движение большегрузных автомобилей по дорогам без оплаты или с нарушением порядка оплаты, заявители обосновывают нарушение Конституции РФ тем, что такая ответственность, по их мнению, установлена не законом, а постановлением правительства РФ.

Между тем, эта административная ответственность, предусмотренная статьей 12.21.3 КоАП, установлена за нарушение нормы федерального закона, сказал он.

"Таким образом, оспариваемые положения федеральных законов в обозначенном заявителями аспекте, по мнению Совета Федерации, не противоречат Конституции РФ", — отметил представитель Совфеда.

Кучеренко также подчеркнул, что плата в рамках системы "Платон" по существу является неналоговым платежом, предназначенным для возмещения финансовых затрат на ремонт и содержание автомобильных дорог в целях возмещения вреда в связи с причинением автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Она имеет целевую направленность, поскольку предназначена для возмещения особых расходов публичной власти по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству федеральных автомобильных дорог, сказал представитель Совфеда.

Он напомнил, что КС ранее признавал нормативное правовое регулирование платежа не противоречащим конституции РФ на том основании, что общие принципы обложения таким сбором и ряд его существенных признаков, в частности, плательщики, объект обложения и облагаемая база установлены непосредственно законом.

"Оспариваемыми положениями федерального закона установлены такие существенные признаки платы", — подчеркнул Кучеренко.

Он также отметил, что закон "Об автомобильных дорогах" определяет круг вопросов, по которым правительство вправе принимать нормативные акты в сфере автодорожного хозяйства.

КС РФ в четверг начал по запросу депутатов КПРФ рассматривать вопрос о соответствии нормативных актов, вводящих в действие систему "Платон", Конституции России. Сегодня свою точку зрения касательно этого вопроса представляют участники процесса.

По мнению Барщевского, действовавший ранее порядок взимания платы за ремонт дороги со всех автовладельцев был менее совершенен, чем "Платон".

"Когда человек на "Жигулях" и Daewoo Nexia платил за качественную дорогу столько же, сколько владелец большегруза, это было менее справедливо", — сказал Барщевский, назвав введение "Платона" "движением к большей справедливости".

По его словам, "возможно, какие-то претензии (к системе) есть, но это ни в коем случае не неконституционность". В дальнейшем система будет корректироваться, отметил Барщевский.

Введение системы поддержал и полномочный представитель президента в КС РФ Михаил Кротов, назвав "странной" позицию депутатов-противников "Платона". При этом он сослался на вынесенное ранее постановление Конституционного суда о том, что расходы на ремонт дороги от проезда фур должны возмещать именно владельцы большегрузов.

В пресс-службе КС РФ журналистам уточнили, что затронутый вопрос суд поднимал в 2005 году в определении №40, когда речь шла о системе взимания платы с большегрузного транспорта в Татарстане, а также в своем постановлении от 17 июля 1998 года относительно полномочий правительства по установлению таких сборов в общероссийском масштабе.

Система "Платон" действует с 15 ноября 2015 года — за проезд по федеральным трассам грузовых автомобилей с разрешенной максимальной массой более 12 тонн взимается специальная плата, призванная частично возместить наносимый ими ущерб.

Деньги идут в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Правительство России в конце февраля продлило льготный тариф (1,53 рубля) в рамках "Платона". Изначально предполагалось, что 1 марта 2016 года тариф будет увеличен до 3,06 рубля за километр.

Постоплата будет доступна только российским грузоперевозчики. Они смогут вносить плату за пройденный в течение месяца километраж до последнего дня следующего месяца. Уже сейчас для тех, кто зарегистрировался в системе "Платон", открыт специальный сервис в личном кабинете на сайте системы.

Правительство установило механизм предоставления постоплаты на основании заявления владельца транспортного средства при наличии одновременно следующих условий: регистрация в системе "Платон" более двух месяцев, юридическое лицо зарегистрировано в Российской Федерации, за транспортным средством закреплено бортовое устройство, отсутствие неоплаченных административных штрафов, отсутствие в течение полугода просроченной задолженности по внесению платы.

Оператор системы "Платон" сообщит пользователю о предоставлении или об отказе в течение 7 дней после получения от него заявления. Отсрочка по внесению платы предоставляется с первого числа следующего месяца после получения такого уведомления.

Они отмечают, что после принятия недавних изменений в законодательство ставка налога на имущество физлиц суммарно возросла. В ряде регионов с 2015 года налог на жилье теперь взимается с кадастровой, а не с инвентаризационной стоимости объектов, которая максимально приближена к рыночной.

"К примеру, собственник двухкомнатной квартиры в спальном районе Москвы площадью 50 кв. м. с кадастровой стоимостью 9 млн рублей при прежней системе налогообложения (до конца 2014 года) должен был ранее уплачивать ежегодный налог на нее в районе 500 рублей, - приводят в пример эксперты. - Теперь же, с учетом ставки 0,1% и 20-метрового вычета, полная сумма налога будет равна 5400 рублей".

"Данный вид налоговых поступлений в региональные (местные) бюджеты не должен стать неподъемной нагрузкой для основной массы граждан РФ с крайне невысоким достатком", - уверены они.

Эта налоговая преференция будет применяться для организаций с 1 января 2016 года, для физических лиц — с 1 января 2015 года. Предусматривается, что эта норма будет действовать до 1 января 2019 года.

В частности, освобождаются от налогообложения физические лица в отношении большегрузов, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон», если сумма внесенной платы за период с 1 октября налогового периода, предшествующего отчетному налоговому периоду, до 30 сентября включительно отчетного налогового периода, превышает или равна сумме исчисленного налога по итогам отчетного налогового периода в отношении транспортного средства.

Напомним, за первые пять месяцев работы системы сбора платы с большегрузов «Платон» у бизнеса возникло много вопросов по ее поводу. Впрочем, в компаниях признают, что этот сбор стабилизирует работу автоперевозочного сектора. Участники рынка считают, что оператору и властям необходимо внести в работу системы ряд изменений, и одним из них должно стать введение постоплаты.

Закон "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ" в первом чтении был принят еще в мае 2015 года, второе чтение состоялось 20 апреля текущего года, третье — в минувшую пятницу. Самая значимая для налогоплательщиков новация — появление возможности согласовывать планируемые сделки и операции с налоговыми органами. Реализуется она через развитие механизма получения так называемого мотивированного мнения налогового органа. "Теперь этот механизм стал аналогичен так называемым рулингам, используемым во многих странах",— пояснил "Ъ" партнер налогового отдела компании EY Иван Родионов. Он отметил, что новую возможность получают только налогоплательщики, работающие с налоговиками в особом режиме взаимодействия — налогового мониторинга. Напомним, этот режим открывает налоговикам доступ к бухгалтерскому и налоговому учету, а также к первичным документам организаций. Пока такие соглашения с ФНС заключили шесть крупных компаний.

По словам главы думского комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова, использование рулингов снимает риски налогоплательщиков. "Главное, что после таких разъяснений, если налогоплательщик действует в соответствии с ними, ответственности ни при каких условиях для него наступить не может",— говорит депутат. По мнению Ивана Родионова, появление нормы о рулингах будет стимулировать компании вступать на путь раскрытия перед ФНС и инвестировать в развитие систем внутреннего контроля и IT.

Другая важная норма — введение института обеспечительных мер (приостановление решений налоговых органов при предоставлении банковской гарантии) в процедуру административного обжалования результатов налоговых проверок. "Эти нормы направлены на расширение прав налогоплательщиков при использовании досудебных механизмов урегулирования споров и повышение привлекательности административного обжалования. Насколько часто налогоплательщики будут пользоваться правом предоставления банковской гарантии, покажет практика",— говорит партнер налогового отдела компании EY Алексей Нестеренко.

Налоговый консультант АКГ "МЭФ-Аудит" Александр Овеснов отмечает проблемный характер новой нормы о десятидневном сроке, который устанавливается для представления возражений на результаты дополнительных мероприятий налогового контроля. По его мнению, срок в десять рабочих дней (куда входит два дня на ознакомление с результатами) представляется в общем случае недостаточным. "На практике бывает так, что основные результаты выявляются налоговым органом не в ходе самой проверки, а на стадии дополнительных мероприятий",— отмечает эксперт. Указывает он и на новое основание для блокировки счетов налогоплательщика в случае необеспечения получения от налогового органа документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. "Установленный для этого срок в десять рабочих дней соблюсти в реальной жизни будет затруднительно. К счастью, действующих налогоплательщиков, уже применяющих системы электронного документооборота, эта мера коснуться не должна",— говорит Александр Овеснов.

Позитивной новацией эксперт называет появление возможности рассмотрения жалоб вышестоящим налоговым органом с участием представителей налогоплательщика в случае выявления противоречий между документами последнего и материалами от нижестоящих налоговых органов. "В моей практике были подобные ситуации, когда инспекция, проводившая проверку, представляла в вышестоящий налоговый орган другие приложения к акту проверки, чем были представлены налогоплательщику, и этот факт выяснялся уже только при рассмотрении дела в суде",— отмечает Александр Овеснов.

Правительство утвердило правила предоставления физическими лицами отчетов о движении средств по счетам или вкладам в зарубежных банках. Как объяснил "Российской газете" адвокат, член экспертного совета Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Сергей Варламов, эти правила касаются всех граждан, являющихся резидентами России, которые в 2015 году имели какие-либо счета в банках за пределами нашей страны.

До принятия этого постановления существовала такая же обязанность отчитываться перед ФНС по закону о валютном регулировании и валютном контроле, но пока не были утверждены форма отчета и порядок его представления, исполнить эту обязанность было практически невозможно.

Теперь же необходимо заполнить сравнительно небольшой документ (один лист по каждому счету или вкладу плюс титульный лист) и отнести либо отослать в налоговую инспекцию по месту жительства в срок до 1 июня 2016 года.

Если этого не сделать, то может быть наложен штраф. По словам члена Экспертного совета по налоговой политике при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Москве Антона Соничева, теперь граждане больше не смогут скрывать свои доходы, получаемые от вкладов или хранившиеся на заграничных счетах, и должны будут уплатить налоги с них.

"До этого было проще не уплачивать налоги с таких доходов. В целом эти изменения и были внесены в закон, чтобы повысить собираемость налогов, уменьшить количество случаев неуплаты налогов и повысить наполняемость бюджета", - говорит эксперт "Российской газеты".

Он также предупреждает, что в случае если не отчитаться по таким зарубежным счетам, то могут последовать и более серьезные проблемы с налоговыми инспекторами.

Налоговая служба может начислить штрафы за неуплату налогов, если на счетах, за которые не отчитались, выявят скрываемые от налогов доходы.

За повторное неуведомление, если государству стало ясно, что первичная обязанность выполнена не была, можно будет заплатить штраф и пожирнее: до 20 тысяч рублей, рассказал "Российской газете" юрист-международник, партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.

"Но пока с конкретными странами не будет достигнуто соглашение о начале автоматического обмена налоговой информацией, то риски наложения подобных штрафов практически равны нулю", - на это Александр Захаров обращает особое внимание.

Самую большую опасность представляют штрафы за совершение незаконных валютных операций, продолжает собеседник "РГ".

Сейчас они составляют 100 процентов от объема незаконно проведенной валютной операции. "Именно это обстоятельство и удерживает людей от обеления себя перед государством", - сетует юрист.

Ранее Медведев на селекторном совещании поручил выделить из федерального бюджета 10 миллиардов рублей за счёт средств от взимания платы с транспортных средств разрешённой массой более 12 тонн в субъекты Российской Федерации на восстановление и приведение в нормативное состояние региональных, межмуниципальных и городских автомобильных дорог.

"Минфину России (А.Г.Силуанову), Минтрансу России (М.Ю.Соколову) представить в Правительство Российской Федерации предложения по расширению направлений использования средств дорожных фондов, в том числе на закупку дорожно-строительной техники и оборудования и другие нужды, связанные с дорожным строительством", — говорится в сообщении.

Минтранс РФ в четверг сообщил, что до 12 мая планирует оперативно составить планы по выполнению работ, оценить ресурсы и внести в правительство проект распоряжения о предоставлении дополнительных межбюджетных трансфертов ряду субъектов страны, а в дальнейшем эти созданные группы также организуют оперативное управление за ходом выполнения работ и мониторинг. Под контролем рабочих групп будет проведен дополнительный аудит обоснованности и оптимальности принимаемых проектных решений по региональным объектам.

Ранее министр транспорта РФ Максим Соколов заявлял, что критическое состояние дорог наблюдается в ряде субъектов: в Волгоградской, Саратовской, Омской, Костромской, Тверской, Архангельской, Вологодской, Рязанской, Владимирской, Кировской и Самарской областях, а так же в Республике Карелия. Также к этому списку он отнес те регионы, в столицах которых наблюдается критическое состояние дорог. Это Республика Алтай, Челябинская область, Калмыкия, Республика Марий-Эл, а также адресно города, где именно, по оценкам Минтранса, наибольшие проблемы — Екатеринбург и Ростов-на-Дону.

Система "Платон" введена в строй 15 ноября 2015 года. Деньги с грузовиков идут в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Правительство РФ в конце февраля продлило после 1 марта 2016 года льготный тариф 1,53 рубля для большегрузов в рамках системы "Платон". Предполагалось, что с 1 марта 2016 года тариф будет увеличен до 3,06 рубля за километр. Однако позднее власти РФ решили продлить срок действия льготного тарифа до осени.

09.05.16. Более 300 экономистов подписали обращение к премьер-министру Великобритании Дэвиду Кэмерону и другим главам государств, в котором говорится о необходимости прекращения деятельности офшорных зон.

В письме подчеркивается, что офшоры лишь увеличивают уровень коррупции в мире и помогают международным корпорациям получать финансовые выгоды за счет других.

Документ обнародован в преддверии открытия на этой неделе в Лондоне конференции по борьбе с коррупцией.

Обращение подписали в том числе лауреат Нобелевской премии Ангус Дитон, бывший главный экономист Международного валютного фонда Оливье Бланшар и профессор университета Сассекса Мариана Маццукато.

Месяц назад попавшие в прессу миллионы документов панамской юридической фирмы Mossaсk Fonseca привлекли всеобщее внимание к деятельности офшоров.

В них указывается, что Mossack Fonseca в ряде случаев помогала клиентам отмывать деньги, избегать санкций и уходить от налогов.

В документах упоминаются 72 нынешних или бывших глав государств, а также высокопоставленные чиновники, бизнесмены и деятели культуры.

При этом эксперты утверждают, что Панама не входит даже в десятку самых закрытых от регулирующих органов офшоров.

Однако с 2018 года тариф должен вырасти до 21%, в 2019 году - до 28%, а в 2020 году достичь единого "стандарта" в 30%. Минэкономразвития предлагает закрепить бессрочно пониженный тариф для IT в 14% (8% - в Пенсионный фонд, 2% - в Фонд социального страхования и 4% - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Продление льготного тарифа позволит не допустить сокращения объема отечественной наукоемкой продукции (включая программное обеспечение), сокращения объема экспорта ПО, а также не допустить оттока IT-специалистов из страны, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Кроме того, мзинэкономразвития предлагает с 2017 года установить пониженный тариф страховых взносов в 14% организациям, оказывающим инжиниринговые услуги. Справка " РГ"! Пониженные тарифы страховых взносов установлены сейчас для резидентов "Сколково", территорий опережающего развития, предприятий и индивидуальных предпринимателей, работающих в свободном порте Владивосток, Крыму и Севастополе.

Потеряет ли на этом российский бюджет? Все будет зависеть от масштаба применения системы. Но разработчики проекта уверены: уже в среднесрочной перспективе эффект от tax free будет более чем позитивным: он оживит и розничную торговлю, и экономику в целом за счет развития смежных секторов.

Как это будет работать

Есть два варианта внедрения системы возврата НДС иностранным гражданам.

Первый — через агента по возмещению. Это может быть международный оператор — такой, как Global Blue и Premier Tax Free. Человек (если он не гражданин России или Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) покупает товар, например, в ЦУМе, берет tax-free форму и потом получает возврат суммы налога (в России для непродовольственных товаров это 18%) в аэропорту — наличными или на карту. Также рассматривается вариант возврата суммы налога и на продовольственные товары и детскую одежду — в размере 10%. В Европе такой практики нет, так как нет и самого налога (эти категории не облагаются).

"Первый вариант наиболее распространен и предпочтителен для российского рынка", — рассказал РИА Новости один из разработчиков проекта, партнер Deloitte Андрей Силантьев. Минус здесь в том, что операторы берут комиссию, хотя и небольшую

Второй вариант — без участия агентов по возмещению. Магазин не сотрудничает с ними, а выдает счет, который потом покупатель-иностранец заполняет и присылает продавцу на почту. В этом случае отсутствует комиссия посредника-оператора, но процесс получения налогового вычета в этом случае более долгий. С этой точки зрения вариант менее предпочтителен.

Рассматривается также возможность создания собственного оператора по примеру опыта Белоруссии. Там это "Белтаможсервис". То есть переговоры с международными операторами ведутся, но конечный формат пока не определен.

В два этапа

Эксперимент пройдет в два этапа. В ходе первого tax free опробуют крупные торговые центры, в их числе ГУМ, ЦУМ, "Весна", "Крокус Сити Молл", два-три крупных ТЦ в Санкт-Петербурге и Articoli Mорвокзал в Сочи. На втором этапе в проекте смогут участвовать и отдельно стоящие магазины вне торговых центров.

Минимальная сумма покупки непродовольственных товаров, с которой иностранные граждане смогут получить НДС — 10 000 рублей. Разработчики проекта объясняют: эту сумму взяли не с потолка.

"Изучали законодательство ЕС, там в среднем рекомендуемый порог составляет 175 евро. Но по факту он часто ниже, страны могут варьировать его по своему усмотрению. Например, в Испании это 60 евро, В Бельгии — 130. Любая страна может устанавливать свой порог, в большинстве стран ЕС он ниже рекомендованного", — объясняет Силантьев.

Эффект для российской экономика

По оценкам Deloitte, в течение первого года после введения системы российский бюджет может недосчитаться 4 млрд рублей. Но в последующие три года потери компенсируются, более того — казна получит дополнительные средства.

По словам эксперта, объем дополнительных средств, которые получит казна, пока сложно оценить, но он будет ощутим. Почему? Tax free не только приведет к росту объемов продаж розничной торговли, но и даст толчок развитию смежных отраслей: туристическому и гостиничному рынку, и общепиту, и перевозкам. То есть, от введения системы экономика получит много косвенных выгод.

Особый расчет на китайских туристов. В Европе их очень много, а в России с каждым годом все больше и больше, чему во многом способствует и дружба России с Китаем. В отрасли уверены: c появлением tax free им будет выгоднее покупать в России, чем в Европе.

В отрасли уверяют: европейские компании от tax free в восторге. Это подтверждает успешность этой системы в ЕС, где она существует более 30 лет — с 1970-х годов. "Итальянцы даже термин придумали "relentless spending", то есть неослабевающие траты, которые провоцируют беспошлинные покупки.

Когда заработает

Инициаторы проекта отмечают: бизнес заинтересован в том, чтобы система заработала как можно быстрее, уже к лету. Хотя технически это вряд ли возможно.

Нетерпение бизнеса понятно: введение санкций и кризис привели к тому, что розничная торговля практически умерла. Интересный факт. По данным ВТО (Всемирной туристской организации) Россия входит в топ-10 самых популярных туристических стран.

В то же время, в другой ВТО (Всемирной торговой организации) выяснили: в "десятку" стран, где туристы больше всего тратят, Россия не входит.

В отрасли и раньше задумывались о tax free, но тогда все было хорошо — дорогая нефть, деньги и населения и хорошие продажи. Бизнес задумался: надо менять ситуацию, это осознали и власти.

Зарубежные компании должны будут зарегистрироваться в специальном электронном учете налоговой службы. Так, НДС будет облагаться продажа электронных книг, изображений, музыки, аудиовизуальных произведений, в том числе и предоставление удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через Интернет. Также под НДС попадает продажа компьютерных программ, включая игры.

Сейчас на российском рынке складывается ситуация, при которой населению выгоднее приобретать цифровой контент у иностранных компаний, поскольку его стоимость в этом случае не включает в себя НДС. "Из-за обязательств по уплате НДС стоимость контента зарубежных компаний может вырасти минимум на 18 процентов, что сократит разрыв между ценами отечественных и иностранных производителей. Это должно повысить спрос на отечественный контент и увеличить прибыль российских компаний", - пояснил руководитель независимого экспертного центра "Общественная дума" Роман Терехин.

В то же время, по мнению экспертов, высокая конкуренция не позволит компаниям полностью "переложить НДС на потребителя". Крупные компании смогут нивелировать рост налоговых расходов сокращением других расходов, например, уменьшив масштабы своего бизнеса в РФ, считает Роман Терехин.

По разным оценкам, новые правила уже в 2017 году приведут к росту доходов российского бюджета на 52,8 миллиарда рублей.

"Двадцатка решила вплотную заняться не сотрудничающими юрисдикциями. Пока это как идея, но идея реализуется в разработку критериев, посредством которых той или иной экономике будет присваиваться статус не сотрудничающей юрисдикции", — сказал Сторчак по итогам встречи глав Минфинов и Центробанков G20.

"Список должен быть готов к следующему саммиту", — заявил он. Это решение отражено в итоговом коммюнике прошедшей встречи. По словам Сторчака, решение, делать ли этот список публичным, будет принято непосредственно перед саммитом в Гамбурге в июле следующего года.

Немецкая Sueddeutsche Zeitung в начале апреля опубликовала якобы документы панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, которые, как утверждает газета, свидетельствуют о причастности ряда мировых лидеров и их приближенных к офшорным схемам. Аутентичность "панамских бумаг" официально не подтверждена, а сама Mossack Fonseca заявила, что отказывается заверить их подлинность, и назвала действия журналистов преступлением.

Критерии стран, которые могут попасть в "черный список" уже известны. "Там могут быть какие-то детали дополнительные, но основные три позиции четкие и прозрачные: первое — страна подписывается и участвует в обмене информацией по запросу", — сказал Сторчак, отметив, что и сейчас это требование является обязательным. "Следующий (критерий) — страна будет в обязательном порядке участвовать в автоматическом обмене информацией. То есть без запросов. И третье — все страны, чтобы не иметь статуса не сотрудничающей, должны присоединиться к конвенции ОЭСР по автоматическому обмену информацией", — добавил замминистра.

Детали и индикаторы, по которым будет оцениваться соответствие стран указанным критериям, по словам замминистра — вопрос следующего года. Говоря о санкциях, которые будут применяться к странам, попавшим в "черный список" за несоответствие критериев, он отметил, что пока перечня "карательных мер" нет. "Это уже следующий этап", — заявил Сторчак. Однако он отметил, что, в частности, Панама уже заявила о намерении подписать конвенцию ОЭСР.

Он пояснил, что работа будет строиться по аналогии с финансированием терроризма. "Получается некий аналог того, как развивались события вокруг FATF: сначала все это было добровольно, потом началось формирование списков", — пояснил замминистра. В результате, по его словам, "многие настоятельно стучались в высокие кабинеты с просьбой посодействовать, чтобы из этого списка либо вычеркнули, либо в него ненароком не попасть".

FATF была создана в 1989 году, организация разрабатывает стандарты по противодействию легализации преступных доходов и следит за исполнением своих рекомендаций. Страны, которые отказываются сотрудничать с этой организацией или нарушают рекомендации, попадают в так называемые "черные списки" и к ним применяются ограничительные меры в зависимости от группы риска.

Представитель Минфина подтвердил, что проект действительно поступал в министерство, изменения сделают процесс уплаты налогов удобнее, окончательное решение будет принято осенью. Сейчас заплатить налог за другого человека или компанию нельзя, в 2004 году этот запрет подтвердил Конституционный суд.

ФНС предлагает внести изменения в статью 45 НК, разрешив платить налоги налоговым агентам, уполномоченным представителям должника, любым другим людям, пишет издание. Как сообщил изданию человек, близкий к ФНС, в последнее время компании все чаще стали просить уплатить налоги за других — такой платеж инспекция примет, но он будет считаться невыясненным, а задолженность все равно сохранится. Поправки решают эту проблему и помогут снизить задолженность, объясняет собеседник газеты.

Чтобы обойти ограничение, компании ищут разные лазейки, чаще всего просто перечисляют аванс своим зависимым компаниям. Еще один способ – внутригрупповые займы, но с 2016 года займы между взаимозависимыми лицами по контролируемым сделкам не могут быть беспроцентными, отмечает издание.

Как пишет издание, ФНС также предлагает помочь избежать уголовной ответственности, если руководство компании готово из своего кармана погасить ее недоимку. Сейчас это тоже невозможно – такую позицию занял Верховный суд.

По данным собеседников издания, в бюджет 2017–2019 годов эта мера не войдет, а будет отложена до 2020 года в связи с социальными рисками и сложностью реализации.

Подчеркивается, что официально вопрос о налоговой реформе не обсуждается. В пилотном режиме обновленный налог может быть запущен в 2020 году, при острой бюджетной ситуации — в 2019-м. Источники добавляют, что подход к вопросу должен быть комплексным, ставка должна быть увязана с социальными взносами и НДС.

"В целом рассматривать налоги в отрыве от экономической и бюджетной политики государства неверно. В настоящее время цели и принципы такой политики на среднесрочную и долгосрочную перспективу формируются. К налогам надо переходить, определившись с этими приоритетами", — цитирует газета слова источника, близкого к Минфину.

Бюджет на ближайшие три года уже начинает активно разрабатываться, и "предложений по балансировке огромное множество, в том числе по НДС и НДФЛ", цитирует газета слова другого источника. Министерство финансов на запрос газеты не ответило.

Плоская шкала НДФЛ на уровне 13% действует в России с 2001 года. В мае газета Wall Street Journal со ссылкой на неназванных российских чиновников написала, что власти рассматривают планы изменения налоговой системы после президентских выборов 2018 года. В частности, якобы обсуждается план введения прогрессивной шкалы налогообложения либо повышения ставки НДФЛ с 13% до 20%.

Позднее глава Минфина Антон Силуанов сказал журналистам, что его ведомство не готовит никаких предложений по повышению налогов, а глава Минэкономразвития Алексей Улюкаев заявил, что повышать НДФЛ нецелесообразно. В свою очередь экс-глава министерства финансов Алексей Кудрин считает, что возвращаться к прогрессивной шкале экономически нецелесообразно, и "это был бы чисто политический шаг".

Как уточнил Салагай, одним из вероятных будущей реформы может стать установление налога для напитков, содержащих более 5 граммов сахара на 100 миллилитров, а также повышенного налога для напитков, содержащих свыше 8 граммов на 100 миллилитров, сообщают РИА Новости.

По расчётам Минфина, а именно это ведомство выступает инициатором введения нового акциза, сбор в размере 5 рублей за литр позволит российской казне дополнительно получить до 80 миллиардов рублей в 2017-2019 годах. Акциз ведомство Антона Силуанова предлагает ввести со следующего года.

Возможность введения акцизов на сахаросодержащие напитки сейчас также рассматривают власти Великобритании. По их мнению, эта мера поможет бороться с проблемой детского ожирения, которое вызывает у чиновников особую тревогу. (с)

В пятницу ФНС дала разъяснения по законопроекту Минфина, опубликованному на прошлой неделе на regulation.gov.ru. Данный проект предусматривает внесение поправок в часть первую НК РФ и вводит, в том числе для участников финансового рынка, обязанность с 1 января 2017 года сообщать в ФНС информацию о своих клиентах — налоговых резидентах других стран. ФНС намерена строго следить за соблюдением указанных требований. Так, за нарушение процедуры выявления клиента, в том числе и предоставление недостоверных сведений, для участников финансового рынка законопроектом предусмотрен штраф 300 тыс. руб., за нарушение сроков предоставления информации или непредставление ее — 500 тыс. руб., отметили в пресс-службе ФНС. Детали и методика определения резидентства будут подробно изложены в подзаконном акте, уточнили в ФНС.

Почему треть финсектора РФ не готова к автоматической передаче налоговой информации
У ФНС есть веские основания следить за тем, чтобы финансовые организации не уклонялись от возлагаемых на них новых обязанностей. Хотя глобальная цель законопроекта — выполнение международных обязательств по внедрению Стандартов ОЭСР в сфере автоматического обмена финансовой информацией. Законопроект успешно решает важную для ФНС задачу — выявление налоговых нерезидентов. По законодательству к налоговым резидентам относятся те россияне, кто более 183 дней в год живет в России. То есть прожившие менее 183 дней автоматически становятся нерезидентами (вне зависимости от того, где они получают доход — на родине или за рубежом). И согласно законопроекту, финансовым организациям (банкам, страховым компаниям, НПФ, брокерам и т. д.) придется сообщать о них в ФНС. «Это нужно не столько для межстранового обмена информацией, ради которого документ и разрабатывался, сколько для пополнения отечественного бюджета за счет увеличения поступления НДФЛ, который взимается с нерезидентов по большей ставке — не 13%, а до 30%»,— отмечает партнер юридической компании Taxology Алексей Артюх. В настоящее же время, отмечают эксперты, у налоговых органов нет возможностей оперативно получать информацию о налоговом резидентстве.

Полученные же сведения о россиянах-нерезидентах дадут налоговикам массу возможностей. «Налоговики могут запросить в рамках межведомственного взаимодействия Федеральную пограничную службу о пересечении конкретным человеком границы,— отмечает Евгений Корчаго.— И, получив подтверждение, что человек более полугода не был в России, доначислять налоги». Например, сдающим квартиру в России или продавшим ее придется заплатить не 13%, а 30% с дохода, отмечает юрист BGP Litigation Анастасия Евтушенко. «Ставка налога по дивидендам для таких россиян также автоматически вырастет с 13% до 15%,— продолжает руководитель налогового департамента юридической компании BMS LAW FIRM Давид Капианидзе.— И если россиянин-нерезидент даже работает в российской компании, но удаленно — ставка налога по его доходам опять же вырастет до 30%, права на налоговый вычет в размере 2 млн руб. в связи с покупкой жилья в РФ он также иметь не будет».

Дать точную оценку финансовому эффекту от вновь открывшихся возможностей ФНС для бюджета эксперты не берутся. В региональных УФНС “Ъ” сообщили, что возможность оперативно получать от финансовых организаций сведения о россиянах-нерезидентах может пополнить региональные бюджеты, куда поступает налог. В первую очередь там рассчитывают на отмену имущественных вычетов для вновь выявленных налоговых нерезидентов. Впрочем, и другие платежи могут оказаться заметными. «Данный законопроект может существенно ударить по крупным клиентам финансовых организаций из разряда вип,— отмечает председатель коллегии адвокатов “Старинский, Корчаго и партнеры” Евгений Корчаго.— В том числе и известных личностей, получивших российское гражданство из-за низкой налоговой ставки в 13%, и доначисления могут быть многомиллионные».

При этом финансистам будет непросто отказаться от выполнения новых требований, поскольку необходимые возможности у них есть. «Можно отслеживать, из какой страны мира приходили сообщения или где проводились операции,— указывает сопредседатель комитета АРБ по вопросам ПОД/ФТ и комплаенс-рискам Алексей Тимошкин.— Например, если банк увидит, что клиент ежедневно расплачивается картой вне России, вопросы по поводу резидентства возникнут». При уклонении от ответа на запрос финансовая организация вправе приостановить операции клиента. Если же в течение пяти рабочих дней после приостановления клиент не среагирует — договорные отношения с клиентом расторгаются, следует из законопроекта.