Налоговая система РФ

Это давняя идея ФНС – снять режим тайны с налоговой отчетности, чтобы эти сведения помогали налогоплательщикам проверять контрагентов, объясняет причину появления поправок сотрудник ФНС. Обязанность компаний проявлять должную осмотрительность и проверять добросовестность контрагентов закреплена в решении Высшего арбитражного суда (ныне объединенного с Верховным судом) – иначе им могут грозить претензии: например, по контракту с однодневной фирмой может быть отказано в возмещении НДС.

Законопроект, закрепляющий в Налоговом кодексе доктрины Высшего арбитражного суда, в том числе о должной осмотрительности, был внесен в Госдуму еще в 2014 г., но пока принят только в первом чтении.

Сейчас с помощью сервиса на сайте ФНС компании могут получить только некоторые данные о контрагентах: юридический адрес, сведения о регистрации, о постановке на учет в налоговом органе, об уставном капитале и о составе учредителей.

Всего этого явно недостаточно для проверки добросовестности, считает сотрудник ФНС: бухгалтерская отчетность уже не считается коммерческой тайной, а потому и перечисленные в законопроекте налоговые данные тоже должны сделаться публичными.

Оценивать репутацию контрагента и использовать базы данных ФНС – уже норма в деловом обороте, так что, если компания этого не делает, ее действия можно рассматривать как косвенный умысел, предупреждает он, теперь источников подобной информации станет больше.

Раскрытие такой информации действительно может помочь компаниям, считает партнер KPMG Анна Воронкова, но выявить получится только совсем очевидные случаи – пустые фирмы-однодневки. Количество сотрудников, доходы, расходы и другие финансовые показатели можно искусственно отразить в отчетности, не осуществляя реальной деятельности, объясняет она, а вот уплаченные налоги позволят оценить, реально ли компания работает.

Фальсифицировать налоговую отчетность тяжелее, согласен сотрудник ФНС: риски при обмане налоговой несопоставимы с рисками при обмане контрагентов.

Пока нет четких критериев неосмотрительности, обвинять компании в выборе недобросовестных контрагентов неправильно, считает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Есть практика, когда суды поддерживают налоговиков, говорит он: даже если фирмой-однодневкой оказался контрагент 2–6-го звена. Но раскрытие дополнительной информации не решит проблему недобросовестных контрагентов, полагает Костальгин: даже если компания работает 10 лет, за год она может легко стать сомнительным контрагентом. Сейчас налоговые органы и суды требуют, чтобы компании при проверке контрагентов не ограничивались соблюдением формальных критериев, а проверяли их деловую репутацию на рынке, рассказывает Воронкова.

Раскрытие информации о доходах, расходах и уплаченных налогах может быть некомфортным для компаний, опасается старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин: при учреждении они совершенно на это не рассчитывали. Такое детальное раскрытие финансовых показателей может помочь недобросовестным участникам рынка слияний и поглощений захватывать компании, предполагает он. Кроме того, сведениями могут воспользоваться конкуренты и рейдеры, согласен управляющий партнер юридической компании «Щекин и партнеры» Денис Щекин.

Перечень сведений слишком велик, говорит член Российского союза промышленников и предпринимателей: данные об уплаченных налогах и средней зарплате относятся к чувствительной коммерческой информации.

Закон не создаст существенных рисков активным компаниям реального бизнеса, возражает партнер Deloitte Геннадий Камышников, зато серьезно ограничит вероятность многолетнего существования пустышек. Клиентов не сильно озадачивает необходимость раскрывать такую информацию, уверен налоговый консультант крупной аудиторской компании. Живым компаниям бояться нечего, успокаивает и сотрудник ФНС: это создание репутационной стоимости, чего пока в стране нет.

В налоговой службе не скрывают: ужесточение контроля связано с тем, что предприниматели всё чаще задерживают перечисление налогов в бюджет. Так, по данным на 1 августа 2015 года, долги работодателей в бюджет по подоходному налогу с начала года увеличились на 21%, до 57,8 млрд рублей.

— Из-за значительного обострения проблемы несвоевременного и неполного удержания и перечисления налоговыми агентами налогов в бюджетную систему России бюджеты субъектов РФ несут существенные потери, что не позволяет решать социально-экономические проблемы Российской Федерации и субъектов РФ, — рассказали «Известиям» в пресс-службе ФНС.

Зачастую работодатели не перечисляют налоги в бюджет из-за нехватки собственных оборотных средств, поясняют эксперты.

— Если компания вовремя не заплатит в бюджет налог, она будет выплачивать пени исходя из ставки рефинансирования ЦБ — 8,25% годовых, — говорит аналитик экспертного центра Taxadmin.ru Максим Ратников. — При этом кредит в банке им обойдется не дешевле 20–22% годовых. Поэтому многие компании предпочитают быть должниками бюджета, а не банка. Хотя неперечисление в бюджет налогов за своих сотрудников и несет риски уголовного преследования по ст. 199.1 Уголовного кодекса («Неисполнение обязанностей налогового агента»). Но многие идут на такой риск, из-за того что иначе их предприятие может обанкротится.

Как отметили в ФНС, новая форма отчетности была принята для исполнения требований новой редакции ст. 80 и ст. 230 Налогового кодекса (закон №113-ФЗ об изменениях в НК вступит в силу с 1 января 2016 года). Как указывается в обосновании к соответствующему законопроекту, в 2013 году налоговиками было проведено более 20 тыс. выездных проверок налоговых агентов и установлено более 15 тыс. нарушений сроков перечисления НДФЛ (более свежей статистики по проверкам пока не опубликовано).

— Теоретически действительно можно довольно долго не уплачивать налог в бюджет, а налоговый орган до конца года так ничего и не узнает, — соглашается юрист компании «Деловой фарватер» Марина Емельянцева. — При ежеквартальной отчетности налоговый контроль будет более оперативным и эффективным, в том числе и за счет повышения дисциплины среди налоговых агентов. Первый такой отчет придется сдавать уже в апреле, за I квартал 2016 года. Если это не будет сделано вовремя, то налоговому агенту грозит штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ в сумме 1 тыс. рублей. Также может быть применено приостановление операций по счетам в банке, если срок задержки составит более 10 дней. Таким образом, у бухгалтеров становится больше ответственной работы по подготовке и сдаче отчетности.

Кроме того, новый порядок позволит налоговикам более активно бороться с «серыми» зарплатами, добавляет старший партнер коллегии «Юков и партнеры» Ирина Адамова.

— Налоговый орган будет видеть, что в одном квартале фонд оплаты труда, например, 100 рублей, а в другом — 50 рублей. Естественно, что возникнут вопросы, почему уменьшена заработная плата. Теперь у ФНС появится возможность отслеживать ситуацию в течение года. Это может привести к проверкам, — предупреждает она.

Следующим шагом может стать контроль за расходами работников, уверен управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский.

— Есть основания полагать, что после требования составлять и направлять в налоговый орган подробный отчет по форме 6-НДФЛ четыре раза в год государство сделает следующий шаг: будет сверять указанную форму и суммы расходов при покупке имущества, в том числе недвижимого. С последующими объяснениями от граждан о разнице их доходов и расходов, — опасается он.

Сообщается, что соответствующее положение содержится в новой инструкции по взысканию налоговой задолженности с физических лиц, документ уже вступил в силу. Адрес работодателя гражданина налоговикам предоставит Пенсионный фонд.

"В случае если сумма задолженности не превышает 25 тысяч рублей, налоговый орган после получения информации Пенсионного фонда РФ о страхователе, осуществляющем уплату обязательных платежей (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), направляет их не позднее 10 рабочих дней в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств", — следует из документа.

"В случае неисполнения организацией… обязанности по перечислению денежных средств в бюджет налоговый орган направляет в структурное подразделение территориального органа Федеральной службы судебных приставов (ФССП) России по месту нахождения работодателя заявления о неисполнении последним судебных актов более двух месяцев", — говорится в инструкции.

Уточняется, что если же долг по имущественным налогам превысил 50 тысяч рублей, то налоговики должны организовать "рейды по наложению ареста на имущество должника", а также "мероприятия по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц в наиболее посещаемых общественных местах".

В случае превышения долга в 200 тысяч рублей (для жителей Москвы и Санкт-Петербурга — 300 тысяч рублей) он будет передан из ведения рядовой инспекции в региональное управление, а в случае превышения порога задолженности в 3 миллиона рублей взыскивать ее будет центральный аппарат ФНС России.

По информации издания, в налоговой службе подтвердили наличие данного документа, отметив, что не выходят за рамки своих полномочий.

По информации издания, в Минэкономразвития опасаются, что переход к прогрессивной шкале НДФЛ может привести к возобновлению практики использования налогоплательщиками так называемых серых схем уклонения от уплаты налога, в том числе к занижению реальных сумм заработной платы.

Также в ведомстве отмечают стабильность собираемости данного налога, что является немаловажным аргументом в пользу сохранения действующей шкалы НДФЛ.

"Кроме того, в обозримой перспективе (ближайшие четыре года) планируется сохранение существующего уровня налоговой нагрузки в связи с принятым и отраженным в послании президента РФ Федеральному собранию от 4 декабря 2014 года решением "зафиксировать" действующие налоговые условия. Указанное означает, что текущий уровень налоговой нагрузки не должен повышаться", — цитирует газета представителя Минэкономразвития Елену Лашкину, которая дала отрицательное заключение на проект.

По данным газеты, согласно первому законопроекту, предлагалось ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам, превышающим в год на одного человека 24 миллиона рублей. Если годовой доход составляет от 24 до 100 миллионов рублей, то гражданин должен был бы заплатить, по мнению авторов законопроекта, 25%.

Доход от 100 до 200 миллионов рублей депутаты предлагали облагать налогом в 35%, свыше 200 миллионов — 50%. Среди инициаторов данной идеи были депутаты Сергей Миронов, Василий Швецов и другие.

Автор второго законопроекта, депутат Олег Нилов, как сообщают СМИ, предлагал облагать доходы по меньшим ставкам: до 120 тысяч рублей включительно — 0%; свыше 120 тысяч рублей, но не более 12 миллионов рублей — 13%; от 12 до 100 миллионов рублей — 18%; от 100 до 500 миллионов рублей — 23%; свыше 500 миллионов рублей — 28%. По мнению Нилова, законопроект затрагивает минимальное число лиц, но именно тех, на кого приходится львиная доля доходов трудоспособного населения РФ.

В Минтрансе заявляют, что система "Платон" прошла все комплексные испытания, оператор заблаговременно открыл различные каналы регистрации для владельцев транспортных средств и проблем с поставкой продуктов в регионы нет и не будет. Пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков призвал стороны проявить гибкость и найти компромисс в сложившейся ситуации, заверив, что Минтранс и профильные ведомства держат ее под контролем. В курсе происходящего и глава российского государства.

Сбор платы с большегрузов будет осуществляться на 50,77 тысячи километров федеральных автодорог, среди пользователей системы — российские грузоперевозчики-владельцы порядка двух миллионов грузовиков разрешенной массой свыше 12 тонн и зарубежные логистические компании. Система создается на основе ГЧП-проекта, исполнителем является компания "РТ-Инвест Транспортные системы", госзаказчик — Росавтодор.

История одного тарифа

Первоначально правительство установило тариф для большегрузов на уровне 3,73 рубля за один километр пути. МЭР предложило установить тариф на уровне 0,97 рубля за километр, обосновывая такую цифру данными экспертного сообщества о среднегодовом пробеге большегрузного транспорта. Тогда замминистра экономического развития Олег Фомичев говорил, что в текущих условиях, в ближайшие три года необходимо запустить систему, а государство на этот период готово отказаться от тех средств, которые запланировано взимать с помощью такого механизма. Позднее Минтранс предложил компромиссный тариф — 3,09 рубля за километр.

В начале этой недели решением правительства тариф для "12-тонников" был снижен до 1,53 рубля на срок до 29 февраля 2016 года. Далее, с 1 марта 2016 года до 31 декабря 2018 года будет действовать тариф в размере 3,06 рубля за километр пути, решило правительство. Предполагается, что собираемые средства (около 50 миллиардов рублей в год) кроме платы концессионеру, который строит систему за свой счет, пойдут в федеральный дорожный фонд.

Глава Минтранса Максим Соколов отмечал, что решение о введении платы для 12-тонников было принято "не вчера и даже не позавчера". "Но, как всегда у нас снег выпадает неожиданно, так и здесь получилось, что многие из частных, в основном, автоперевозчиков сейчас пытаются каким-то образом повлиять на давно уже принятые и фактически реализованные решения", — отметил Соколов.

Технические детали

Для внесения платы грузоперевозчикам необходимо получить бесплатное бортовое устройство или оформить маршрутную карту. Пополнение счета возможно через интернет или терминал самообслуживания, а также в одном из 138 открытых по всей стране офисов. Для удобства пользователей работают специальный сайт, круглосуточная горячая линия на двух языках, доступно мобильное приложение. Однако крупные перевозчики опасаются неготовности системы, заявляя, что бортовых устройств на всех не хватает, не заработал сервис по созданию маршрутных карт.

"На данный момент система не готова к работе", — поделился с РИА Новости своим мнением директор компании "Совтрансавто" Владимир Тян.

По его словам, компании не выдали транспондеры на зарегистрированное количество машин. "Поскольку введены альтернативные варианты оплаты — маршрутные карты и транспондеры — я думаю, что отсутствие транспондеров не будет являться достаточным основанием, чтобы систему признать неработоспособной. Когда заработает сама онлайн система, я сказать не могу — она может заработать и в самый последний момент", — добавил собеседник агентства.

"В личный кабинет мы зайти можем, но чтобы сделать маршрутную карту, этот пункт еще не работает", — сказал заместитель руководителя отдела развития "Транспортной компании Семерка" Эдуард Цой.

По его словам, не все машины находятся в Московской области, и доставить установленным образом бортовые устройства в места нахождения автомобилей нельзя, сначала их все нужно перегнать на базу. "Это мы можем сделать только по маршрутным картам. Пока эта функция не работает — не знаю, может, завтра заработает", — говорит Цой.

"Система на 100% не готова. Не выданы бортовые устройства, личный кабинет не работает по проложению маршрутной карты", — говорит руководитель департамента грузовых перевозок казанской "ДИО Логистик" Вячеслав Шишлянников, добавив, что выступает против введения этой платы, поскольку компания осуществляет платежи в виде страховок, налогов, и топливных акцизов.

В Минтрансе напомнили, что соответствующий закон был принят Госдумой еще в 2011 году, в июне 2013 года правительство своим постановлением определило основные подходы к администрированию этой системы и порядок взимания платы с большегрузных автомобилей. Оператор "Платон" приступил к выдаче бортовых устройств по всей стране с учетом заявок от пользователей, проходящих регистрацию в системе. На основе этих запросов оборудование развозится по офисам системы по всей РФ. Подано заявок чуть более на 100 тысяч устройств, что полностью покрывается первой произведенной партией.

Выпуск бортовых устройств ведется строго в соответствии с графиком реализации проекта. "Система полностью готова к запуску в эксплуатацию с 15 ноября в соответствии с концессионным соглашением, заключенным между Росавтодором и ООО "РТ-Инвест Транспортные Системы", — подчеркивают в министерстве.

Цена километра

Перевозчики также говорят, что реальная себестоимость километра пути по федеральным трассам с 15 ноября значительно вырастет из-за того, что в индексацию себестоимости проезда им придется заложить дополнительные издержки.

Шишлянников отметил, что кроме непосредственно платы за проезд в индексацию себестоимости надо закладывать НДС, порожние пробеги грузовиков, заемные средства и набор дополнительного персонала. При тарифе 3,73 рубля за километр реальный рост себестоимости километра составит 5-5,1 рубля, говорит он. При тарифе 1,53 рубля реальный рост себестоимости километра составит 2,1 рубля, подсчитал Шишлянников. Примерно 3,6 миллиона рублей от ежемесячной выручки пойдет на оплату проезда при тарифе 1,53 рубля, отмечает собеседник агентства. Для "Транспортной компании Семерка" себестоимость километра перевозки вырастет от 6-7%, подсчитал Цой.

Грузопоток из восточной части страны в Москву ниже, чем из Москвы, говорит Тян. "Таким образом, средняя ставка (которую берет перевозчик с заказчика, без учета сбора платы за проезд — ред.) будет значительно ниже, а платежи за пользование федеральными дорогами одинаковы в обе стороны, поэтому я думаю, что увеличение расходов перевозчика будет где-то на уровне 20-25% от себестоимости. Для клиентов — зависит от того, кто как их учтет в своих закупочных ставках, это будет в районе 10-20% от стоимости доставки", — прогнозирует он.

Российские торговые сети, комментируя введение платы по дорогам, обещают не допустить прекращения поставок.

"Перебоев в поставках, думаю, не случится. Проблемы и авралы будут. Масштабная трансформация всегда задевает всех. Большая часть собственных логистических мощностей (компаний — ред.) уже оборудована счетчиками", — указал председатель президиума Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ) Илья Ломакин-Румянцев. По его словам, сети могут понести дополнительные издержки, поскольку из-за вступления в силу тарифов для грузовиков необходимы затраты на счетчики, на предоплату или на штрафы, но полки в магазинах будут заполнены товарами.

При этом глава президиума АКОРТ не исключил и роста цен на продукты. По его словам, "2% роста — это оценивалось применительно к тарифу в 3,06 рубля".

"В перспективе новые тарифы могут спровоцировать инфляцию", — согласна с ним директор по внешним коммуникациям "Ашана" Мария Курносова. Говоря о готовности программы к старту, она сообщила, что сейчас сторонними бортовыми устройствами оснащены порядка 20% машин автопарка "Ашана", остальные партнеры находятся в процессе их получения и регистрации в системе "Платон". "Если кто-то не успеет получить их в срок, то планируется использование маршрутных листов", — добавила Курносова.

В ритейлере "Дикси" сообщили РИА Новости, что автопарк сети уже подключен к системе "Платон". "Сеть гарантирует отсутствие перебоев с поставками и продолжает работу в штатном режиме", — подчеркнули в компании.

Минтранс также подчеркнул, что перебоев с продуктами в регионах не будет — в РФ широко развита работа всех видов транспорта: авиационного, водного, железнодорожного и автомобильного.

"Хочу внести ясность в отношении тех отдельных перевозчиков, заявляющих, что россиян ждут перебои с продуктами. Никак проблем с поставкой продуктов в регионы в новых условиях рынка (введения платы для 12-тонников) не было и не будет. Хочу напомнить этим провокаторам, что в РФ широко развита работа всех видов транспорта: авиационного, водного, железнодорожного и автомобильного. Тем более что крупные сетевые автоперевозчики продуктов питания работают в рамках правового поля", — заявил РИА Новости первый заместитель министра транспорта РФ Евгений Дитрих.

Письма счастья

Штрафы за неоплаченный проезд с большегрузов государство на первое время решило брать только в Московской области. Так, с 15 ноября по май 2016 года штраф для водителя фуры составит 5 тысяч рублей, для должностного лица, ответственного за движение грузовика — 40, а для юридических лиц — 450 тысяч рублей. Штрафовать неплательщиков по всей России будут с мая 2016 года.

Перевозчики обращают внимание, что большинство логистических потоков все равно проходит через Московскую область. Особенно болезненно данное решение для компаний, базирующихся в Подмосковье. Но и у региональных компаний доля транзитного потока через Московский регион достаточно велика. Например, у казанской "ДИО Логистик" она составляет 70%, говорит Шишлянников.

Часть дальнобойщиков РФ планируют не выйти на работу 15 ноября, сообщил РИА Новости председатель центрального совета Межрегионального профсоюза водителей профессионалов (МПВП) Александр Котов. Для населения эта акция пройдет безболезненно, поскольку сетевые магазины, по его данным, продолжат возить продукты питания. "В сетевых магазинах недостатка продуктов питания не будет", — отметил руководитель профсоюза.

Как ожидается, главы стран G20 на саммите, начавшемся в эти выходные в турецкой Анталье, утвердят план ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS). Он готовился два года — в сентябре 2013 года в Санкт-Петербурге G20 договорилась о борьбе с офшорами и занижением прибыли, декларируемой транснациональными компаниями.

Соглашение предполагает правку национальных законодательств участников по рекомендациям ОЭСР и запуск автоматического многостороннего обмена данными о налогоплательщиках. Основная идея плана — в уплате налогов по месту получения прибыли. Льготным юрисдикциям предписано избавиться от практик, позволяющих компаниям пользоваться пониженными налоговыми ставками без реальной деятельности в стране. Также, к примеру, запрещено освобождать в стране получателя доходы — дивиденды, которые не обложены налогом в стране выплаты как проценты. Прописаны и правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК), и рекомендации по борьбе с занижением налоговой базы посредством вычетов по процентам и перемещению прибыли в компании-посредники (patent box, cash box). Четыре из 15 разделов описывают реформы трансфертного ценообразования. Одна из наиболее важных мер в этом блоке — введение пострановой отчетности для крупных международных компаний с выручкой более €750 млн. В Великобритании, Нидерландах и Ирландии группы начнут отчитываться уже с 2016 года, ответственность за подготовку сводных отчетов возлагается на головной офис. Налоговики этих стран могут запросить отчетность и по всей группе.

Доначислять налоги на основе этих данных пакет мер ОЭСР пока не позволяет: нет консенсуса, как именно это делать. По словам партнера PwC Светланы Стройковой, рекомендации по применению метода распределения прибыли, с которыми ОЭСР выступила изначально, раскритикованы развитыми странами, где зачастую сконцентрированы нематериальные активы, из-за возможности широкой интерпретации методики и риска перераспределения маржи в пользу развивающихся стран. Работу над рекомендациями в этой области участники договорились закончить к маю 2016 года. А уже в 2017 году порядка 60 стран (включая многие офшоры) начнут в автоматическом режиме обмениваться данными о налогоплательщиках (информацию по счетам должны будут предоставлять банки, инвестфонды и ряд других компаний финансового сектора).

Россия как участница G20 также обязалась ввести требование о пострановой отчетности и присоединиться к обмену данными о налогоплательщиках, но для этого нужны изменения в законодательстве. Нормы отчетности могут быть введены в 2016 году, переход же к автоматическому обмену данными вероятен после 2018 года — хотя РФ ратифицировала базовую конвенцию о помощи в налоговых делах (опционально позволяет использовать автоматический обмен), по другим необходимым процедурам она пока не значится среди участников.

Пока же новое регулирование затронет лишь компании с "дочками" в юрисдикциях, уже поменявших свое законодательство. По оценкам PwC, всего таких компаний в РФ 20-30 (соответствующих критерию по выручке — около 60). "До конца года этим компаниям нужно сделать так, чтобы объем прибыли, декларируемой в стране, соответствовал функционалу "дочки", в том числе по количеству сотрудников и уровню их ответственности",— отмечает Светлана Стройкова. Компаниям придется раскрыть в этих странах информацию о выручке, активах и сделках внутри всей группы, а также о том, как построена сбытовая цепочка в группе, где находится основной центр ее прибыли, как выстроены финансирование и операционная модель в целом, поясняет партнер EY Евгения Ветер.

Однако эффект от внедрения BEPS заметят и другие компании, оптимизирующие уплату налогов. По словам партнера International Tax Associates Рустама Вахитова, будут отсеяны многие схемы. В особенности это касается стран ЕС: Люксембург отменяет свой льготный режим обложения интеллектуальной собственности — он не соответствовал пятому разделу BEPS и не требовал реальной деятельности в стране. Схожие изменения происходят на Кипре — но для компаний, перешедших на такой режим до лета 2016 года, льготы сохранятся на пять лет. "Внедрения законов о КИК недостаточно, России нужно будет имплементировать и другие рекомендации, чтобы не стать юрисдикцией с более слабым администрированием, где международные компании и будут минимизироваться",— призывает эксперт.

План действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (проект Base erosion and profit shifting, BEPS) был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и одобрен на саммите G20 в Санкт-Петербурге в 2013 году. По задумке ОЭСР, план позволит вывести из тени десятки миллиардов долларов. Накануне шерпа РФ Светлана Лукаш заявила, что нормативная проработка плана почти завершена, и с саммита в Анталье можно говорить, что начинается практическая реализация заложенных в нем мер.

"Широкая и последовательная реализация будет критически важна для эффективности проекта, особенно в том, что касается обмена информацией по трансграничным налоговым нормам. Мы в связи с этим настаиваем на своевременной реализации проекта и призываем все страны и другие административно-территориальные образования, включая развивающиеся страны, участвовать в этом", — говорится в коммюнике.

С этой целью "двадцатка" призывает ОЭСР разработать открытую для всех схему к началу 2016 года с вовлечением всех заинтересованных в участии в проекте стран.

"Мы добиваемся прогресса в обеспечении прозрачности наших налоговых систем и подтверждаем заявленную ранее готовность к обмену информацией по требованию, а также к созданию автоматических систем обмена информацией к 2017 или концу 2018 года. Приглашаем все страны присоединиться к нам", — говорится в документе.

Оператор "Платона" — компания "РТ-Инвест Транспортные системы" — заверяет, что сбои, которые наблюдались в работе системы, связаны с внешней атакой на сервисы, но в настоящий момент все работает в штатном режиме.

Система взимания платы с грузовиков разрешенной максимальной массой более 12 тонн в счет причиняемого ими вреда федеральным дорогам РФ заработала 15 ноября. Тариф для большегрузов составляет 1,53 рубля за километр пути, однако с 1 марта 2016 года и до конца 2018 года будет повышен до 3,06 рубля за километр. По итогам первого дня работы системы в федеральный дорожный фонд поступило 35 миллионов рублей, информировал Росавтодор.

Между тем новый дорожный сбор вызвал негативную реакцию в профессиональной среде дальнобойщиков, а в Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ) указывали, что столь масштабная трансформация логистической системы может привести к проблемам и авралам. Опасение отчасти сбылось: в понедельник сайт системы по взиманию платежей работал со сбоями.

В тот же день глава Минтранса РФ Максим Соколов заявил, что проблемы в работе системы связаны с "организованными действиями недоброжелателей системы". В самом министерстве вечером в понедельник сообщили, что движение большегрузного транспорта по дорогам страны после введения системы "Платон" идет в рабочем режиме.

Первые результаты хуже, чем предполагалось

Тем не менее, компании и отраслевые объединения, которые так или иначе связаны с грузовыми перевозками, указывают, что проблемы у "Платона" все же есть — и довольно существенные. Председатель президиума АКОРТ Илья Ломакин-Румянцев сообщил РИА Новости, что ассоциация начала собирать информацию у торговых сетей о работе "Платона".

"Первые результаты, прямо скажем, хуже, чем мы думали в понедельник или в воскресенье", — указывает собеседник агентства. В качестве примера он цитирует комментарии нескольких компаний. "Система неработоспособна, не готова к стандартным процессам, к примеру, при выходе из строя бортового устройства не смогли зарегистрировать неработоспособность по телефонной связи", — рассказывает Ломакин-Румянцев.

"Система имеет постоянные сбои в течение дня: примерно 30% времени — нормальная работоспособность, 20% — ограниченная работоспособность, 50% времени система не работает. Система списывает некорректные суммы с расчетного счета, километраж начисляется вплоть до двух и более раз больше, чем фактический километраж. Соответственно, списываются лишние денежные средства", — продолжает он.

Другая сеть, по его словам, получает уведомления от своих партнеров о возможных сдвигах поставок товаров по срокам. "Сложности с собственным парком, сбои в работе системы, сервис постоянно "висит", ошибочные и многократные списания денежных средств. Оформить маршрутные карты на несколько своих автомашин — задача, требующая терпения", — цитирует председатель президиума ассоциации.

Учитывая комплекс проблем, АКОРТ предлагает правительству РФ ввести переходный период, чтобы наладить работоспособность системы. "Если запускаются такие вещи, у них должен быть достаточный период опытно-промышленной эксплуатации. Мы считаем, что в течение как минимум полгода или год должны быть понижены штрафы", — указывает Ломакин-Румянцев.

О подобных проблемах во вторник сообщило другое объединение — Ассоциация производителей и поставщиков продовольственных товаров (Руспродсоюз). По словам директора по развитию ассоциации Дмитрия Вострикова, бортовых устройств не хватает для всех машин, выданные устройства зачастую не работают или периодически снимают оплату несколько раз.

Позиция перевозчиков

Сбои в работе системы фиксирует и логистическая компания FM Logistic — одна из крупнейших на российском рынке. Согласно информационному письму FM Logistic, которое имеется в распоряжении РИА Новости, транспортные компании сталкиваются с рядом проблем в системе "Платон" — среди них указывают уже упоминавшиеся сбои в работе системы, выход из строя бортовых устройств и некорректное списание средств со счета в личном кабинете.

Логистическая компания обращает внимание и на другие проблемы: невозможно построить маршрут в личном кабинете "Платона" или скорректировать его, невозможно проложить часть маршрута по муниципальной дороге. Кроме того, происходит списание средств за пробег с последующим возвратом на лицевой счет провайдером. "В такой ситуации непонятно, будут ли выписаны штрафы", — добавляет компания.

FM Logistic указывает, что в сложившихся условиях большинство перевозчиков уже сейчас вынуждено приостановить деятельность. В то же время компания подготовила свои предложения по изменению ситуации.

"По нашим оценкам для стабилизации ситуации в отрасли оптимальным решением станет введение моратория на получение штрафов в течение двух месяцев — с 15 ноября 2015 по 15 января 2016", — пишет компания. Однако, продолжается в письме, сборы за причинение вреда федеральным автодорогам должны взиматься.

В FM Logistic также сообщили РИА Новости, что компания совместно с другими перевозчиками направляла письма с описанием ситуации в Минтранс РФ. "На обращения, отправленные в Минтранс и компанию "РТ-Инвест Транспортные Системы" до 15 ноября, получены ответы, которые содержали информацию о готовности системы "Платон" к запуску", — указали в логистической компании.

"Запросы о причинах сбоя и сроках устранения, отправленные после 15 ноября, ожидают ответа", — добавили в FM Logistic.

Массовых проблем нет

В свою очередь в пресс-службе "РТ-Инвест Транспортные системы" сообщили агентству, что на сегодняшний день в системе "Платон" зарегистрировано около 540 тысяч транспортных средств, из которых владельцы порядка 200 тысяч 12-тонников прошли регистрацию через сервис личный кабинет на сайте системы.

"Массовых проблем в работе сервисов системы "Платон" нет. Причинами очередей стали массовая атака на все внешние сервисы системы 16 ноября, когда на сайт системы направлялось ежесекундно более 2 миллионов запросов в течение продолжительного времени, из-за чего внешние сервисы были недоступны для пользователей", — рассказали в компании.

Другим негативным фактором стало то, что две трети всех пользователей, которые обращаются на сайт системы или приходят в офисы, сейчас только начинают регистрироваться, несмотря на то что регистрация через личный кабинет и в офисах системы была открыта более месяца назад, добавили в пресс-службе. На сегодняшний день работа офисов идет в штатном режиме, а часть отделений была переведена в круглосуточный режим работы.

"Локальные проблемы некорректного начисления платы по бортовым устройствам и маршрутным картам рассматриваются без дополнительных обращений. Все начисления будут скорректированы в течение трех дней. Пользователи системы с отрицательным балансом лицевого счета из-за ошибок в расчете пробега не будут получать штрафы", — продолжили в "РТ-Инвест Транспортные системы".

Затрагивая вопрос о нехватке бортовых устройств, в компании отметили, что устройства выдаются в порядке очереди. "Мы ориентировались при производстве устройств и их доставке в конкретные офисы на запросы зарегистрированных пользователей. Все перевозчики, которые прошли регистрацию заранее и предоставили необходимые для бесплатного пользования государственной собственностью документы, получили свои бортовые устройства", — подчеркнули в пресс-службе.

"Решение мы приняли окончательное. Мы принимаем приказ Министерства экономического развития - я его подпишу завтра - о том, что из шести дефляторов этот дефлятор по малому и среднему бизнесу по единому налогу на вмененный доход не меняется. Он остается на уровне текущего года", - сообщил министр.

Чиновник добавил, что Госдума примет необходимые поправки в Налоговый кодекс, чтобы "не было коллизии между подзаконным актом и законом". Чиновник также заметил, что "заморозка" коэффициента-дефлятора на нынешнем уровне пока принимается на один год.

Ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров внес на рассмотрение народных избранников законопроект, который также замораживает необходимый для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор, действующий ныне. Еще раньше СМИ сообщали, что "вмененка", как еще называют ЕНВД, в 2016 году может вырасти более чем на 15 процентов по сравнению с нынешним годом (из-за изменения показателя инфляции). Дело в том, что более ранний проект приказа Минэкономразвития предусматривал установление в 2016 году коэффициента-дефлятора в рамках ЕНВД для отдельных видов деятельности в размере 2,083, что на 15,9 процента больше, чем в текущем году (1,798).

"Вмененка" чаще всего используется малым и средним бизнесом, особенно в сфере торговли. Эта система налогообложения позволяет коммерсантам меньше общаться с работниками налоговых органов. ЕНВД подразумевает взимание налога не с фактически полученного дохода, а с потенциально возможного. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на начало 2015 года на ЕНВД работали 2,1 миллиона налогоплательщиков: 1,8 миллиона индивидуальных предпринимателей и 333 тысячи организаций. (с)

— Налоговой службе 25 лет, вы руководите ею уже более пяти. Как развивается система налогового администрирования, в каком состоянии, по вашей оценке, она находится?

— ФНС смогла за четверть века пройти путь, который наши коллеги из многих стран проходили столетиями. В 2014 году Форум по налоговому администрированию ОЭСР включил Россию в группу стран с наиболее развитыми и прозрачными налоговыми системами. Благодаря этому взаимодействию мы изучили лучшие международные практики налогового администрирования и избежали многих ошибок. Безусловно, в этом заслуга всех тех людей, которые работали в службе эти 25 лет.

Очень здорово, что профессионально поработали авторы Налогового кодекса (НК.— “Ъ”). Это сотрудники Минфина, в первую очередь Сергей Шаталов, сотрудник тогда еще Госналогслужбы Наталья Аристархова и, конечно, Андрей Макаров (глава бюджетного комитета.— “Ъ”) — он один из авторов и идеологов НК. Я пришел в налоговую службу в 1998 году — мы занимались Налоговым кодексом, также включая подзаконные акты. То, что получилось, та совокупность нормативной базы, я считаю — одна из самых оптимально построенных в мире.

Если говорить о ФНС последних пяти лет — мы сделали акцент на аналитику и технологии. Наша задача — создать прозрачный эффективный и управляемый механизм налогового администрирования. Это дает возможность строить более качественные прогнозы. Кроме того, автоматизированные системы контроля позволяют расширить налоговую базу, делая более прозрачными для ФНС определенные сектора экономики,— во многом благодаря этим усилиям государство может не повышать налоговую нагрузку. Мы снижаем количество проверок и, используя новые механизмы контроля, создаем такую среду, в которой все налогоплательщики имеют справедливые и равные условия для ведения бизнеса. Это положительно влияет на развитие делового климата в стране.

ФНС ориентируется на базовые принципы налогообложения — справедливость, равенство, удобство и определенность — и внедряет их с помощью современных передовых технологий. Мы активно развиваем электронные сервисы. Они помогают налогоплательщикам решать большинство налоговых вопросов без посещения инспекции: служба реализует принципы удобства и равенства, а за счет работы по повышению налоговой грамотности реализуется принцип определенности.

Конечно же, проделать такую огромную работу невозможно было бы без высокопрофессиональных кадров. Я поработал и в бизнесе, и в госструктурах, поэтому могу с уверенностью сказать, что в налоговой службе работают энергичные, талантливые и ответственные специалисты, энтузиасты своего дела, которые будут абсолютно конкурентоспособны в любой российской или иностранной компании, если захотят работать там.

— Как влияют электронные технологии и автоматизация бизнес-процессов на налоговое администрирование?

— Система электронной обработки данных сразу показывает те нюансы, неточности, ошибки, которые могут быть в налоговой нормативной базе. Технология показывает, что нужно изменить. Мы так и ориентируемся. Например, теперь при обработке электронных деклараций по НДС в течение пяти дней мы можем быстро принимать меры к нарушителям вплоть до блокирования счетов — это в том числе результат обратной связи.

— Речь о системе контроля уплаты НДС?

— Про АСК (автоматизированная система контроля) НДС два слова. В разных странах решают вопросы, связанные с уплатой налогов, анализируя счета в банках и финансовые трансакции. Мы, Россия, смогли построить эту систему немножко по-другому. Мы стали стягивать налоговую отчетность в центры обработки данных так, чтобы за 5–7 дней ее обработать. Приложением декларации по НДС сделали книгу учета покупок и продаж. То есть мы видим все выставленные поставщиками счета и как они учтены потребителями. Что это означает? Все ваши покупки и продажи должны зеркально отобразиться у поставщика и у потребителя и схлопнуться. Если кто-то их не отразил — это разрыв. И все поставщики, которые не уплатили НДС, там видны. Такой механизм позволяет снизить нагрузку не только на налоговые органы, но и что важнее — на бизнес. Ведь мы можем уже не проверять всех подряд, а сосредоточиться только на местах разрывов в цепочке.

Таким образом, мы начинаем управлять поведением налогоплательщиков — это гораздо больше доверия рождает, чем управление рисками и тем более наказанием. Вызывая налогоплательщика, мы показываем ему сразу, что мы знаем, где разрыв, и строим диалог. Большинство, абсолютное, не хочет иметь этих проблем. А АСК НДС все эти цепочки анализирует на предмет выявления разрывов и автоматизирует — даже процесс формализации актов.

— Насколько эта автоматизация и насколько экономическая конъюнктура влияют на сборы ФНС в этом году?

— Не совсем хорошие вещи случились в экономике, но в этих условиях за 10 месяцев налоговые поступления во все уровни бюджета сохранили положительную динамику. Если говорить о консолидированном бюджете — в реальном выражении сборы (включая октябрь) на 11% больше чем в январе—октябре 2014 года,— 11,7 трлн руб. Поступления в федеральный бюджет выросли на 16%, до 5,9 трлн руб. В бюджеты субъектов поступило 5,8 трлн руб.— это на 8% больше, чем в январе—октябре 2014-го. А в реальном выражении доходы консолидированного бюджета опережают рост экономики на 7,4 процентного пункта.

При этом, безусловно, на поступление влияет ряд экономических и законодательных факторов, и действия их разнонаправленные. Вы экономическая газета, и хорошо бы читатели знали, как мы анализируем эти факторы. Нефтегазовые доходы — за счет НДПИ на нефть и газ — выросли на 11,7%. Поступления ненефтегазовых доходов (без налогового маневра) выросли на 10,8%. Налог на прибыль вырос на 15%. И НДС — лидер, 18% роста. Остальные налоги тоже положительную динамику демонстрируют. НДФЛ — пока 5% из-за сокращения индексаций зарплат бюджетников. Сборы акцизов пока растут на 3%, но еще до конца года посмотрим. Имущественные налоги — на 8%, но в связи со сроком уплаты основные суммы по налогу на имущество организаций поступят в ноябре, поэтому еще рано говорить о реальной картинке.

— Что больше повлияло на рост сборов: девальвация или улучшение налогового администрирования?

— Курс доллара разнонаправленно влияет на поступления налога на прибыль. С одной стороны, он увеличивает экспортную выручку, с другой — ведет к увеличению рублевых расходов на импорт и платежей по кредитам. По НДС рост курса доллара способствует росту инфляции, рублевому росту затрат на импорт и тоже оказывает разнонаправленное влияние на налоговую базу — цены растут, но внутренний спрос падает: розничная торговля сократила оборот на 9%. В целом, по нашим экспертным оценкам, в росте налоговых поступлений совокупное влияние роста ставок, включая налоговый маневр, и экономики, включая и девальвацию, составляет 70%. Остальное — около трети роста — чисто улучшение налогового администрирования. Мы ожидаем большего — когда год закончится, сможем посчитать.

— На 2016 год эффект повышения сборов растянется?

— Нет, не растянется. Рост сборов не может быть постоянным, как в последние годы. Работа автоматизированной системы контроля по расчистке цепочек уплаты НДС уже дала значительное повышение сборов — этот эффект продлится еще несколько месяцев. Затем могут вырасти объемы вычетов по НДС. Когда вы сдаете крупный объект, например, газопроводы, трубопроводы, крупные здания и сооружения, то ставите его на учет, а уплаченный авансом налог на добавленную стоимость вы предъявляете к вычету. Таких вычетов у нас более 1 трлн руб. И очень важно, чтобы мы понимали ситуацию помесячно, поквартально, чтобы не попасть в ситуацию, когда вычеты будут серьезно влиять на сборы.

Сейчас в Госдуме рассматривается проект федерального бюджета на 2016 год — в нем прогноз поступлений налогов, администрируемых ФНС, оценивается в 7,5 трлн руб., это более 110% от бюджета 2015 года. Но важно понимать, что ни одна самая лучшая система налогового администрирования в мире не справится с задачей постоянного роста налоговых поступлений при определенных сложностях в экономике. Да перед нами и не стоит такой задачи. Основная задача налоговой службы — контроль применения налогового законодательства. И мы, в свою очередь, создаем все условия для комфортного исполнения налогоплательщиками своих обязательств.

— В 2014 году ФНС проводила эксперимент по внедрению новых технологий в применении ККТ — чем он закончился и к чему готовиться бизнесу?

— По поручению первого заместителя председателя правительства Игоря Шувалова в четырех пилотных регионах — Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях — мы провели эксперимент по опробованию новой технологии: онлайн-передачи данных о расчетах в налоговые органы. В процессе подключено 3,5 тыс. единиц кассовой техники, пробито 46 млн чеков на сумму 34 млрд руб., сам эксперимент показал как финансовую эффективность, так и удобство технологии. В частности, она позволяет снизить ежегодные расходы предпринимателя на кассовую технику до 50% (можно, не выходя из дома или офиса, через сайт ФНС зарегистрировать кассу — все делается онлайн, без физического предоставления кассы налоговому инспектору). Фактически создается бесконтактная система администрирования кассовых аппаратов. Отпадает необходимость постоянных налоговых проверок — возникает среда доверия. Новая технология защищает права потребителя благодаря электронному чеку, который тот автоматически получает по электронной почте. При этом гражданин самостоятельно может быстро и просто проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же пожаловаться в налоговую службу.

С точки зрения государства и, в частности, налоговой службы мы ожидаем большей транспарентности в розничной торговле и сфере услуг и, соответственно, увеличения налоговых поступлений.

— Можно ли говорить, что с запуском этой системы, АСК НДС-2 и центров обработки данных информатизация службы в целом завершена?

— Сейчас мы работаем над очень масштабным проектом по модернизации всей автоматизированной информационной системы и ее переводу на качественно новый уровень. Мы называем ее системой третьего поколения, или АИС «Налог-3». Основная идея в том, что вся налоговая информация хранится и обрабатывается в едином федеральном хранилище, в системе центров обработки данных. Уже сейчас в централизованном режиме обеспечивается выполнение нескольких функций. Речь идет о госрегистрации и учете всех налогоплательщиков, приеме налоговой и бухгалтерской отчетности, электронном документообороте между налогоплательщиками и налоговыми органами и использовании единой информационно-аналитической платформы. В ближайшее время мы внедрим функции централизованного администрирования имущественных налогов физлиц. Граждане будут получать одно налоговое уведомление один раз в году. И в нем будет представлена вся информация о домах, дачах, самолетах-пароходах независимо от того, где все это находится. В том же конверте с уведомлением будут все квитанции на уплату налогов.

Для этого уже введен в эксплуатацию ЦОД в Дубне Московской области, на очереди Городец Нижегородской области. Эти центры будут использоваться не только ФНС, но и казначейством, системой «Электронный бюджет» и Минфином. Уже запущено серверное оборудование — но предстоит сложная и кропотливая работа по тонкой настройке ИТ-инфраструктуры под требования новой информсистемы и ее подготовке к миграции промышленных систем, сервисов и данных. Эта работа станет одной из ключевых задач ИТ-подразделений налоговой службы на ближайшие 1,5–2 года.

— Такой инструмент наверняка будет использоваться как-то еще...

— Для отслеживания маркировки продукции. Игорь Шувалов сейчас возглавляет эту работу. Страны, которые входят в единое экономическое пространство,— Белоруссия, Армения, Казахстан, Таджикистан и Киргизия — сейчас пытаются объединить свои базы, чтобы бороться с контрафактом. Скоро будет запущен первый эксперимент по меховым изделиям. Будет введена маркировка, RFID-метки, которые идентифицируют товар с возможностью распознавания в любой точке. Будет «облако», в котором будут храниться данные о метке — начиная от перехода границы, через таможню, розницу, Роспотребнадзор, МВД, проверку на контрафакт, налоговую. Товар, проходя все этапы, доходит до розницы, реализуется — и понятно, уплачены ли налоги и сборы, можно проследить движение этого товара от момента завоза или возникновения его на территории наших стран до реализации в розницу. Мы практически соединяем материальные и финансовые потоки — прозрачность в этом смысле экономических отношений хозяйствующих субъектов будет гораздо выше.

— О прозрачности. Как идет «амнистия» капиталов? Каковы результаты подачи уведомлений по КИК? Служба видит какие-то сложности в этих процессах?

— ФНС создала все условия для приема специальных деклараций, в том числе обеспечила режим налоговой тайны. Выпущены методические рекомендации по их приему и учету, а также регламент передачи этих деклараций на хранение в ФНС. Их не сканируют и хранят в защищенном помещении только на бумажных носителях. Что касается КИК — представлено более 7 тыс. уведомлений об участии в иностранных организациях. И хотя срок подачи первичных уведомлений прошел 15 июня, налогоплательщики продолжают их направлять.

Правила КИК достаточно сложные, как они будут применяться, зависит от многих факторов, в том числе и от механизмов обмена информацией. Но уже сейчас мы видим, как многие налогоплательщики проводят реструктуризацию своих международных холдингов и переводят активы на территорию РФ.

Следующий этап реализации закона о КИК — это налогообложение прибыли КИК с 2017 года, когда налогоплательщики начнут отчитываться о доходах этих компаний. Кстати, на сайте ФНС делают новый сервис — можно в приоритетном порядке для подачи специальной декларации записаться онлайн. Вот кто хочет, записался, приехал, сдал. Но, простите, условия, которые сделаны, это одно. А желание человека, его уверенность в том, может ли он это сделать или нет,— немножко другое.

Я два слова скажу об угрозах для налогоплательщиков в случае, если они так или иначе не будут четко понимать, каким образом они связаны своим резидентством и гражданством с активами и доходами, которые у них есть на праве собственности. Первое — мир становится очень прозрачным. Наш президент очень вовремя начал этот процесс еще несколько лет тому назад, говоря о ситуации с офшорами. Именно прозрачность для своей страны и выстраивание со своей страной отношений как по гражданству, так и по резидентству позволят вам, уважаемые налогоплательщики, избежать вопросов и проблем, которые обязательно могут возникнуть в ближайшие 2–3 года в любом банке любой страны.

Существует несколько направлений этой работы в рамках Организации экономического развития и сотрудничества, в рамках других организаций, в частности Форума по налоговому администрированию. Механизмы давно придуманы: стандарт обмена информацией, спонтанные запросы, которыми все обмениваются, конвенция ОЭСР об оказании помощи в налоговых делах. РФ с июля этого года оказывает такую помощь другим странам. А в ближайшее время будет создан специальный орган, который позволит практически в автоматическом режиме обмениваться этой информацией. К 2017 году большинство стран ОЭСР (Россия, по-моему, к 2018 году) обязались внедрить Common Reporting Standard, стандарт обмена банковской информацией, форма А практически. И если банк какой-то страны видит налогоплательщика, траст, юридическое лицо, о котором непонятно, какой страны он резидент, банк заблокирует его счет и потребует подтверждения резидентства налоговой службой. Без подтверждения — начнется расследование об уклонении от уплаты налогов вашей страны.

И очень важно, чтобы люди своей стране верили. Поскольку если не будет открытия информации в рамках действующих процедур и правил — достаточно сложно будет потом и нашей налоговой службе помогать нашим гражданам, защищая их интересы за рубежом.

— Как идет работа по части международного сотрудничества? Не затормозили ли его санкции?

— Профильное сообщество налоговиков разных стран работает на основании международных договоров. Поэтому влияние санкций здесь вряд ли может сказаться. Напротив, вопросы международного обмена информацией все больше набирают актуальность. Один из ключевых вопросов здесь — борьба с размыванием налоговой базы и выводом прибыли в низконалоговые юрисдикции. Компании в своих попытках уйти от налогов, по сути, не нарушают законодательство, а всего лишь выгодно для себя используют международную правовую базу. То есть зачастую вопрос заключается не в том, платят ли компании налоги, а в том, где и в каком объеме. Бюджеты большинства государств несут из-за этого серьезные потери.

Россия является полноправной участницей многих ключевых международных налоговых организаций. В год мы проводим не менее двух мероприятий. И это помимо обучающих тематических семинаров. На днях мы провели вторую часть международного семинара по электронным услугам и цифровым каналам доставки, на который, так же как и на первую часть в июле этого года, приехали представители налоговых администраций около 30 стран. По-моему, комментарии излишни.

— В мае этого года информационный обмен между российскими и зарубежными налоговиками стал публичным: налоговая служба Швейцарии начала публиковать уведомления о поступлении запросов от иностранных налоговиков, в том числе российских.

— Обмен информацией со Швейцарией осуществляется на основе статьи об обмене информацией соглашения об избежании двойного налогообложения — она введена протоколом от 24 сентября 2011 года и позволяет обмениваться информацией за налоговые периоды с 1 января 2013 года. Швейцария предоставляет широкий спектр информации, включая банковские выписки по счетам как юридических, так и физических лиц. При этом Швейцария официально заявила о своей позиции по уведомлению налогоплательщиков о сборе информации в их отношении, обеспечивая тем самым соблюдение внутреннего законодательства, и данный подход в этом вопросе универсален для всех партнеров по обмену информацией.

— В 2012 году «перезагружена» система контроля за трансфертным ценообразованием — у компаний появилось много новых обязанностей. Есть ли показатели, по которым можно говорить об эффективности этого контроля? Сколько соглашений о ценообразовании в итоге подписано?

— Не было никогда самоцели заниматься какими-то страшными проверками — хотя проверки были. Главное, что мы пытались управлять поведением налогоплательщика, показывая, какие риски могут быть у него, если он не будет правильно — в том числе по трансфертному ценообразованию — декларироваться. Эффективность «перезагрузки» системы контроля за трансфертным ценообразованием подтверждается ростом поступлений в бюджет за счет самостоятельных корректировок налогоплательщиками своих обязательств. При этом сумма самостоятельных корректировок имеет положительную динамику — за 9 месяцев 2015 года более 700 налогоплательщиков самостоятельно скорректировали налоговую базу по сделкам, совершенным в 2014 году, на сумму более 17 млрд руб., в два раза больше, чем за 2012–2013 годы. В бюджет дополнительно поступило 2,4 млрд руб., также были уменьшены убытки прошлых периодов на 2,2 млрд руб.

Добиться таких результатов удалось благодаря особому подходу в сфере контроля за трансфертным ценообразованием. Законодателем была выбрана модель централизованного контроля за наиболее важной частью сделок между взаимозависимыми лицами — это контролируемые сделки. Контролировать такие сделки может только ФНС России (без участия территориальных налоговых органов) — и это существенно ограничивает количество проверок. А мы, в свою очередь, разработали систему эффективного риск-анализа, мониторинга перемещения налоговой базы между компаниями внутри холдинга для выявления зон потенциального риска. На основании специальных уведомлений о контролируемых сделках проводится риск-анализ, и акцент делается на сделках участников с потенциально высоким риском там, где возможны злоупотребления. Но еще раз обращу внимание: проведение проверок цен в контролируемых сделках рассматривается как крайний способ реагирования на применение трансфертного ценообразования.

Еще один новый инструмент в трансфертном ценообразовании — соглашения о ценообразовании для целей налогообложения. Три года назад было заключено первое. Это АPA (Advance Price Agreement) — вы нам открываете информацию по ценам, по которым реализуете какое-то сырье. Мы, если это биржевой товар, смотрим на средние цены. Если отклонение не выше 10–12% — продавайте, но если выше, мы проверяем, и этого побаиваются.

С тех пор пройден большой путь: получено 82 проекта соглашений о ценообразовании, по результатам их рассмотрения вынесено 69 решений, заключены 25 соглашений о ценообразовании, участниками которых являются 42 крупнейших налогоплательщика РФ. Это существенное снижение налоговых рисков как для них, так и для бюджета. Теперь мы обсуждаем возможность применения таких соглашений для внешнеторговых сделок — с учетом мировой практики и тех возможностей, которые дает обмен информацией с иностранными налоговыми администрациями.

— Тогда же, в 2012 году, крупные холдинги получили право на создание консолидированной группы налогоплательщиков (КГН). Сейчас эта система вызывает нарекания у части губернаторов. Как ее оценивает ФНС?

— КГН — это институт, который позволяет суммировать прибыли одних компаний с убытками других в рамках группы и не применять правила контроля за трансфертным ценообразованием. Основная цель создания КГН — это справедливое распределение налога на прибыль между региональными бюджетами. В КГН распределение прибыли происходит так, что наибольшая сумма налога уплачивается в бюджеты тех регионов, где создано больше рабочих мест и находится производственная база. На сегодня действует 16 КГН, объединяющих 371 компанию. По 5 КГН соглашения пока не вступили в силу. За первое полугодие 2015 года КГН уплачено 265 млрд руб. (18% всех поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет).

ФНС не определяет направления налоговой политики и не оценивает принятые в этой связи решения. В то же время мы понимаем, что влияние КГН затрагивает бюджетные интересы значительного числа субъектов РФ, и вполне понимаем озабоченность некоторых губернаторов. Сейчас Минфин готовит целый ряд поправок к Налоговому кодексу. Хочу сказать, что министр финансов Антон Германович Силуанов лично координирует эту работу, чтобы поправки были выверены и по возможности максимально учитывали озабоченности губернаторов. Возможно, нарекание вызывает не столько институт КГН, сколько алгоритм, в котором сегодня учитываются убытки в целях налогообложения,— а этот вопрос находится в плоскости нормативного регулирования. Пока обсуждается мораторий на образования новых КГН до 2019 года, который в ближайшее время, наверное, объявят.

— Недавно служба запустила систему горизонтального мониторинга уже не в порядке эксперимента, а на постоянной основе. Много ли заявок на заключение таких соглашений?

— Горизонтальный мониторинг предусматривает доступ налоговой службы к бухгалтерскому и налоговому учету, первичным документам организаций. Эксперимент показал, что такая форма налогового администрирования эффективна прежде всего за счет прозрачности, доверительного, партнерского взаимодействия бизнеса и налогового органа. На сегодня ФНС России рассмотрела все поступившие заявления компаний о проведении налогового мониторинга и приняла положительные решения в отношении шести.

— Порядок взаимодействия ФНС с правоохранителями вновь изменился — следователи, решая вопрос о возбуждении уголовного дела по уклонению, должны запрашивать мнение налоговиков. Как работает новый порядок?

— Новый формат взаимодействия не вызывает сегодня особых трудностей. За первое полугодие 2015 года мы получили от правоохранительных органов свыше 400 сообщений о налоговых преступлениях на 5 млрд руб. А опасения бизнеса в условиях работы нового механизма возбуждения уголовных дел не подтвердились — проверка материалов налоговой службой является своеобразным фильтром. Вообще хочу отметить положительный тренд последних лет — серьезно выросла эффективность взаимодействия налоговых и следственных органов, ФНС и Следственного комитета (СК). При получении сообщения о преступлении из органов внутренних дел, СК направляет материалы в налоговую службу. Мы оперативно проверяем, стоит ли налогоплательщик на учете, установлен ли факт нарушения законодательства о налогах и сборах, достаточны ли основания для проведения налоговой проверки, правильно ли рассчитана сумма предполагаемой недоимки.

— Актуальна ли сейчас старая тема перехода к уплате подоходного налога по месту жительства, а не работы, или от нее совсем отказались?

— 97,5% поступлений НДФЛ перечисляется в бюджет налоговыми агентами — работодателями. Организация, как правило, оформляет одно платежное поручение на перечисление НДФЛ с доходов всех работников, а перечисление НДФЛ по месту нахождения налогового агента стимулирует местные власти к созданию благоприятных условий для ведения бизнеса. Перечисление же НДФЛ в бюджеты по месту жительства физлиц приведет к перераспределению доходов между бюджетами, но вызовет многократное увеличение нагрузки на налоговых агентов по оформлению платежных поручений. На них же ляжет ответственность за перечисление НДФЛ не в тот бюджет — в том числе и в случае несвоевременного представления работником сведений об изменении места жительства.

— Еще одна старая идея — передача ФНС администрирования взносов в страховые фонды. Как вы к ней относитесь?

— Я никак не отношусь к идеям без соответствующего решения правительства. Налоговая служба является исполнительным органом власти в составе Минфина России и правительства РФ. Если такое решение будет принято, соответствующую работу мы проведем. Но в принципе по обмену информацией мы достаточно неплохо и эффективно взаимодействуем с фондами. Сейчас провели сверку, подписали ее с Пенсионным фондом, работа продолжается.

— Популярна ли система досудебного обжалования среди налогоплательщиков? Каких успехов удалось добиться? Как сказалось на судебной практике?

— Значительно уменьшилась нагрузка на судебную систему. Количество споров с участием налоговых органов с 2009 года снизилось почти втрое. За 9 месяцев этого года снижение составило 18% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Для налогоплательщиков такое урегулирование — быстрый и, главное, бесплатный способ разрешения вопроса о нарушении их прав. Мы же получили эффективный инструмент внутреннего контроля качества налогового администрирования. Рассматривая жалобы налогоплательщиков, мы оперативно устраняем нарушения в системе, повышаем качество собственной работы. К слову сказать, жалоб за последние 5 лет стало в 1,5 раза меньше, а за 9 месяцев этого года — еще на 6%.

И в заключение хочу отметить, что сегодняшнее развитие налогового администрирования нацелено, с одной стороны, на выявление и пресечение противоправных схем уклонения от уплаты налогов и на выполнение требований соблюдения налогового законодательства, с другой стороны, на выстраивание конструктивного взаимодействия с налогоплательщиками, на создание понятных и прозрачных налоговых процедур.

Мы выбрали стратегию на создание комфортной и дружелюбной среды для налогоплательщиков. Выстроена прозрачная и удобная система взаимодействия с использованием передовых интернет-технологий.

Это не только удобно, это экономит время и нервы людей.

На сегодня всем категориям налогоплательщиков предоставлена возможность пользоваться личными кабинетами (ЛК), в которых сконцентрирован весь необходимый функционал для взаимодействия с налоговыми органами.

К ЛК физических лиц подключено почти 17 млн человек, к ЛК юридических лиц — более 126 тыс. организаций, а к ЛК ИП — около 110 тыс. индивидуальных предпринимателей. За 10 месяцев этого года через сервисы уплачено уже 7 млрд руб. налогов, тогда как в 2014 году было около 3,5 млрд руб.

Мы считаем, что создание доверительной среды с налогоплательщиками стимулирует предпринимательскую и деловую активность.

МОСКВА, 20 ноя — РИА Новости. Президент РФ Владимир Путин назвал Федеральную налоговую службу (ФНС) современной, динамично развивающейся структурой, применяющей современные технологи, и отметил, что от работы ведомства во многом зависит эффективное решение социальных проблем.

Приветствие главы государства зачитал на расширенной коллегии ФНС глава администрации Кремля Сергей Иванов.

Президент поздравил работников налоговых органов с их профессиональным праздником. В этом году ФНС исполняется 25 лет.

"Сегодня ФНС — современная, динамично развивающаяся структура, применяющая самые современные технологии, учитывающие вопросы граждан, участников экономической жизни. Лучших сотрудников службы отличают высокий профессионализм и компетентность, ответственность и работоспособность. Безупречные личные качества", — говорится в приветствии президента.

Глава государства отметил, что за прошедшие годы ФНС и ее территориальные органы проделали большую содержательную работу по становлению и развитию отечественной налоговой системы.

"Отмечу, что от вашей грамотной, слаженной работы во многом зависит обеспечение устойчивого финансового потока в казну государства и бюджеты регионов, эффективное решение востребованных социальных проблем и, в целом, укрепление экономической безопасности страны, улучшение делового инвестиционного климата", — зачитал Иванов приветствие Путина.

Глава государства выразил уверенность в том, что работники налоговых органов и впредь будут честно трудиться и достойно решать задачи, стоящие перед ФНС.
http://ria.ru/economy/20151120/1324890563.html

НОВО-ОГАРЕВО, 20 ноя — РИА Новости. Граждане РФ должны получить возможность после покупки товаров и услуг проверить, как бизнес отчитался по ним налоговикам, заявил президент Владимир Путин на встрече с главой Федеральной налоговой службы Михаилом Мишустиным. Руководитель ФНС пообещал подготовить соответствующий законопроект.

"Граждане, все потребители нашей страны, все граждане Российской Федерации должны получить возможность проверить, какие товары и услуги они получили в той или иной торговой организации. Имеется в виду, что, получив чек после приобретения товара или после приобретения услуги, гражданин мог бы свободно через свой телефон, через гаджет войти в интернет и навести справку в налоговой службе о том, какую отчетность представила та торговая точка, которая продала ему товар, в налоговую службу", — сказал Путин.

По мнению президента, "это даст возможность, если говорить простым языком, человеку после того, как он пообедал в ресторане и заплатил деньги за бифштекс из телятины хорошего отечественного качества, проверить, так ли отчиталось предприятие, тот ресторан или кафе, которое продало ему этот товар, как они отчитались в налоговой инспекции, не отчитались ли они дешевой буйволятиной".

Это должно касаться и других товаров, считает Путин. По его мнению, у гражданина должно быть право узнать, существует ли то торговое предприятие, которое продало товар или оказало услугу, или это просто фирма-однодневка, или вообще не зарегистрированная торговая точка. Такая мера должна распространяться как на крупные, так и на мелкие предприятия.

"Таким образом гражданин мог бы принять участие в том, чтобы проверить то, что ему продают, или то, что ему оказывают в виде услуги, защитить дополнительно свои интересы и оказать помощь государству. Имею в виду, что мы могли бы внедрить действительно очень широкую форму по-настоящему народного контроля. Потому что если человек увидит, что есть несоответствия между тем чеком, который он получил на руки, и информацией, которую продавец представил в налоговую инспекцию, он может налоговую инспекцию просто проинформировать о несоответствии со всеми вытекающими отсюда последствиями", — отметил Путин.

По его словам, на первом этапе к этой работе может подключиться Общероссийский народный фронт. В свою очередь Мишустин отметил, что можно было бы также предоставить гражданину возможность послать жалобу онлайн, если он был введен в заблуждение предоставленной услугой или товаром. "Это мы также реализуем сейчас в опытной эксплуатации. Конечно, все продумаем, и я думаю, в ближайшее время уже закончим оформление законодательных инициатив", — сказал глава ФНС.
http://ria.ru/economy/20151120/1324933422.html

МОСКВА, 20 ноя — РИА Новости. Глава администрации Кремля Сергей Иванов призвал искать новые формы взаимодействия с налогоплательщиками, помогающими повысить их грамотность.

Выступая на расширенной коллегии Федеральной налоговой службы он отметил, что налоговые органы были и остаются важным звеном в системе госуправления, и ФНС по-прежнему играет ключевую роль в реализации целого ряда важных функций. Вместе с тем он отметил, что многое еще предстоит сделать.

"Прежде всего, нужно совершенствовать методы работы службы. Активнее применять лучшие практики, в том числе рискоориентированные подходы, механизмы досудебного урегулирования споров и предварительного налогового контроля, использовать современные информационные технологии в налоговом администрировании при обслуживании налогоплательщиков", — отметил он.

Все это, по словам Иванова, позитивно скажется на деловом климате России.

"Нужно искать и новые формы взаимодействия с налогоплательщиками, помогающие повысить налоговую грамотность. Например, учили бы предпринимателей более качественно заполнять налоговые декларации и избегать технических ошибок, приводящих к доначислениям налогов, штрафов и пени", — сказал Иванов.

Также он отметил необходимость дальнейшего повышения эффективности контрольных мероприятий, отметив, что нужно совершенствовать систему критериев налоговых рисков, которые сейчас являются основанием для назначения выездных проверок.

"И, наконец, более эффективным должно стать межведомственное взаимодействие… Его цель — это профилактика, предупреждение и выявление налоговых преступлений и легализации преступных доходов. Для этого важно продолжать обмен аналитической информацией, в том числе связанной с оценкой существующих и потенциальных рисков и угроз в налоговой сфере", — заключил Иванов.

Он также вручил награды сотрудникам налоговой службы.
http://ria.ru/economy/20151120/1324896282.html

МОСКВА, 20 ноя — РИА Новости. Премьер-министр России Дмитрий Медведев поздравил сотрудников и ветеранов Федеральной налоговой службы (ФНС) с профессиональным праздником и 25-летием ведомства и отметил, что от их добросовестности и корректности зависит эффективное развитие российской экономики, телеграмма опубликована на сайте кабмина РФ.

"Уважаемые друзья, вы находитесь на стыке отношений власти и общества. И от вашей корректности, добросовестности зависит очень многое: предпринимательская активность, инвестиционный климат, успешная работа предприятий и в целом эффективное развитие нашей экономики", — говорится в телеграмме.

Медведев подчеркнул, что ФНС своей работой способствует увеличению собираемости налогов и укреплению финансовой дисциплины. Он также добавил, что в работе службы активно используются электронные сервисы и применяется передовой мировой опыт.
http://ria.ru/economy/20151120/1324999484.html

Поступление налогов в бюджет в 2015 году составит 13,7 трлн руб., об этом сообщил глава администрации президента Сергей Иванов. По его словам, это на 1 трлн руб. больше показателей прошлого года, что является весомым результатом в текущей ситуации в экономике. Собираемость налогов может быть еще выше, если объединить информационные системы ФНС и Федеральной таможенной службы, заявил в своем выступлении глава Минфина Антон Силуанов. «Это даст существенный прирост собираемости налогов,— считает министр,— существенное увеличение массивов данных в части налоговой базы для точного, справедливого налогообложения. Мы можем гораздо эффективнее сработать и улучшить администрирование налогов».

Пока же Счетная палата фиксирует рост налоговой задолженности в октябре 2015 года. Об этом сообщила глава палаты Татьяна Голикова. «Мы всегда приводили налоговую службу в пример, говорили, что она успешно работает с налоговой задолженностью с недоимкой, которая образуется по налогам. И так и было, несмотря на все сложности, до 1 октября 2015 года,— отметила Татьяна Голикова.— К сожалению, сейчас на 1 ноября 2015 года мы фиксируем прирост налоговой задолженности на 95 млрд руб.». Такой же значительный рост был отмечен и по недоимке, она выросла на 108,8 млрд руб. «В этой недоимке, к сожалению, есть 17 млрд налога на прибыль, 59 млрд прироста по региональным налогам и сборам и 27 млрд по местным налогам,— пояснила председатель Счетной палаты.

Тем временем эффективность одной проверки налоговиков за последние годы существенно выросла, сообщил глава службы Михаил Мишустин. «В середине 1990-х годов мы проверяли каждого третьего налогоплательщика — 300 из тысячи. Сегодня только четырех человек из тысячи. В результате с 2010 года эффективность одной выездной проверки выросла более чем в два раза, до 10 млн руб.»,— сказал он. Служба намерена и дальше снижать количество выездных проверок.

В свою очередь, глава ЦБ Эльвира Набиуллина сообщила о сокращении теневой деятельности платежных систем благодаря совместным усилиям сотрудников банка и ФНС. «Пресекалась деятельность организаторов схем теневой продажи денежной наличности через платежные системы, через туристический платежный сервис, также ограничение проведения через банковский сектор схем оптимизации налогообложения, прежде всего по уходу от уплаты НДС при совершении операций с ломом и полуфабрикатами драгоценных металлов»,— заявила глава Банка России.

Накануне Глава ФНС представил итоги работы службы президенту Владимиру Путину. «Если смотреть на налоги с точки зрения реального выражения, то есть убрать инфляцию, то сегодня, если мы смотрим на темпы роста ВВП, у нас рост 103,5% в реальном выражении, если смотреть на все прогнозы, в том числе ситуацию с падением пока темпов роста ВВП»,— заявил Михаил Мишустин на встрече с президентом.

Встреча Владимира Путина и Михаила Мишустина состоялась накануне праздничной коллегии ФНС, на которой налоговики принимали поздравления по поводу 25-летия службы (см. "Онлайн" и интервью Михаила Мишустина в номере от 20 ноября). На встрече президент заявил: "Чтобы бизнес не терял средства, связанные с приобретением новых кассовых аппаратов... нужно принять решение о так называемом налоговом вычете для тех предприятий, которые будут переходить на эту форму работы".

Напомним, речь идет о переходе на новый формат контроля за наличными и карточными платежами при продаже товаров и услуг, когда подключенная к интернету кассовая техника передает налоговикам все данные о расчетах. Покупатели при этом могут получить электронный чек, легальность и точность которого можно будет оперативно проверить с помощью мобильного приложения, а при возникновении претензий — пожаловаться в ФНС. Такая технология должна сделать розницу более прозрачной для налоговиков и добавить доходов госказне. В порядке эксперимента она уже опробована в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Тестирование с участием таких сетей, как "Азбука вкуса", "М.Видео", "Перекресток", "Метро Кэш энд Кэрри", длилось с августа 2014 по февраль 2015 года.

Технически новация реализуется заменой ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная) фискальным накопителем (чипом) в случае традиционной ККТ или использованием мобильных устройств с приложением для работы с банком. По данным ФНС, к опробуемой технологии подключено 3,5 тыс. единиц кассовой техники, пробито 46 млн чеков на сумму 34 млрд руб.

Итоги прошедшего эксперимента в Белом доме посчитали успешными — сейчас на согласовании в правительстве находится подготовленный Минфином и ФНС законопроект "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", который должен закрепить использование новой ККТ на постоянной основе.

Как сообщил "Ъ" заместитель главы ФНС Даниил Егоров, по итогам прошедшего в октябре совещания у первого вице-премьера Игоря Шувалова предложено поэтапное введение закона. В целом он вступит в силу 1 января 2016 года (если к этому сроку его успеет принять Госдума, в которую проект пока не внесен). Добровольный этап применения новой техники начнется 1 апреля 2016 года — с этой даты зарегистрировать в налоговых органах можно будет только ККТ, снабженную модемом и фискальным накопителем. Обязательными онлайн-кассы станут с 1 июля 2017 года. Часть малого бизнеса, освобожденная сейчас от необходимости использования касс (плательщики единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению), получит отсрочку до 1 января 2018 года. Отметим, к этой дате вмененка будет упразднена, а использующие ее предприниматели должны будут перейти на патент.

Тема обязательности касс при спецрежимах стала одной из главных при обсуждении проекта. Опасения по поводу возможного роста затрат малого бизнеса высказывали Минэкономики и Агентство стратегических инициатив. Кроме того, ритейлеров вне зависимости от их размера интересует, какие затраты при обновлении ККТ им придется понести. По словам Даниила Егорова, расходы сократятся, поскольку исчезнет обязательность заключения договоров с центрами технического обслуживания кассовой техники. Что касается спецрежимов, то, согласно законопроекту, они смогут использовать особый фискальный накопитель — стоить он будет дороже, но менять его надо будет не раз в 13 месяцев (как обычный), а раз в три года.

Начальник отдела контрольного управления ФНС Тигран Петросян пояснил "Ъ", что с учетом расходов на обслуживание экономия при переходе на новую ККТ в годовом выражении может составить до 40-50%. Кассовый аппарат можно будет зарегистрировать, не приходя в налоговую инспекцию,— через сайт ФНС. Кроме того, малый бизнес сможет экономить, используя в составе ККТ планшеты и мобильные телефоны. Его расходы на кассовый аппарат со встроенным фискальным накопителем составят от 20 тыс. руб. на три года, говорит Тигран Петросян, напоминая, что переход к использованию ККТ отменяет все траты, связанные с бланками строгой отчетности. По его словам, конструкцию обещанного налогового вычета ФНС еще не сформулировала. "Надо прорабатывать. Вероятно, речь будет идти об уменьшении налоговых обязательств на сумму, связанную с расходами на ККТ",— уточнил представитель ФНС.

Эксперт компании "СКБ Контур" (разработка софта для электронного документооборота) Анна Соловьева говорит, что обещанные два года работы без касс позволят малому бизнесу запланировать расходы на покупку оборудования. Приветствует она и идею налогового вычета, который может сделать переход на онлайн-кассы "не таким травматичным". По ее мнению, совокупные затраты на приобретение и эксплуатацию касс могут сократиться, но незначительно. "Хотя обязательность договоров с центрами техобслуживания отменяется, необходимость сопровождения и ремонта кассовой техники все равно остается",— напоминает эксперт.

Отметим, что помимо фискальной у технологии онлайн-касс можно обнаружить и "макроэкономическое" применение — власти получают возможность в режиме реального времени отслеживать динамику выручки в рознице, а в случае, если передача номенклатуры чека станет обязательной, проводить мониторинг цен на товары в масштабах всей страны.

Разговор состоялся после онлайн-видеоконференции с гражданами. Посылки дороже 150 евро обойдутся заказчикам в 10-15 евро плюс 30 процентов от таможенной стоимости товаров. По аналогичной многоступенчатой системе сборов работают страны Евросоюза.

Вариант обязательного сбора по инициативе российской стороны должен был обсуждаться на этой неделе на заседании Евразийской экономической комиссии. Но был снят. Возражает против введения единого размера сбора Казахстан.

По словам Голендеевой , позиция России состоит в том, чтобы унифицировать сбор для всех пяти стран Евразийского экономического союза, то есть для Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России.

И это понятно, ведь иначе интернет-товары будут "перетекать" через страны с более льготными условиями доставки.

Татьяна Голендеева: Импортные товары из зарубежных интернет-магазинов до 22 евро не будут облагаться пошлинами. Фото: Владимир Федоренко / РИА Новости www.ria.ru

Белоруссия, например, уже установила нормы беспошлинного ввоза товаров физлицами в почтовых отправлениях до 200 евро. "Если мы упремся в стену и не найдем компромисса, возможно, Россия введет свой сбор на национальном уровне, что не хотелось бы", - уточнила Татьяна Голендеева.

Идея о снижении порога беспошлинной интернет-торговли до 150 долларов витает в российском правительстве уже более двух лет, но решение не принято, так как требует единого подхода в рамках пяти государств - членов Евразийского экономического союза. Сегодня в Россию можно доставлять без пошлин в адрес одного физического лица интернет-посылки до тысячи евро и до 31 килограмма в месяц.

Спорный вопрос на заседании Совета ЕАЭС на уровне вице-премьеров пяти стран планируется вновь обсудить на следующей неделе, 2 декабря. От России на совещании ждут первого вице-премьера Игоря Шувалова.

Татьяна Голендеева и руководители подразделений ФТС общались с гражданами более двух часов, отвечая на деловые и житейские вопросы " глаза в глаза". Предпринимателей, как всегда, интересовало упрощение таможенных процедур, подготовка Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.

Татьяна Голендеева сообщила, что одно из важных для бизнеса упрощений - это подача таможенных деклараций без подтверждающих документов. Также электронная предварительная информация о перемещении товаров будет использоваться не только таможней, как сегодня, но и другими органами власти. Например, налоговой службой. Замглавы ФТС порадовала бизнес и резким сокращением сроков выпуска товаров. Будущими правилами ЕАЭС на это отведено 4 часа после регистрации грузовых деклараций вместо нынешних 24 часов. В тонусе российских таможенников, как выразилась Голендеева, держит и "дорожная карта", которая определяет развитие таможенной деятельности на годы вперед. Бизнес интересовался, возможен ли транзит санкционных продуктов через Россию в страны-партнеры по ЕАЭС? Ответ прозвучал однозначный - нет. Чтобы поместить товары под процедуру транзита, их надо сначала ввезти в Россию, а это запрещено, пояснили в ФТС.

Система "Платон" заработала в России с 15 ноября. Она взимает плату за проезд с грузовиков грузоподъемностью больше 12 тонн. Теперь большегрузы будут платить 1,53 рубля за каждый пройденный километр пути по федеральным трассам. При этом планируется, что в 2016 году плата составит 3,06 рубля за 1 километр. Деньги должны пойти в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы натолкнулось на социальные протесты и сопровождалось жалобами на технические накладки.

"Министр в частности, предложил представителям перевозчиков присоединиться к работе Наблюдательного совета при Росавтодоре, для того чтобы участвовать в отборе проектов дорожной инфраструктуры, на которые будут направлены собранные "Платоном" средства", — говорится в сообщении.

Свыше 50% от общего ущерба, который получают федеральные трассы, приходится на тяжеловесный транспорт массой свыше 12 тонн, поскольку проезд одного такого автомобиля сопоставим с передвижением 25-50 тысяч легковушек. Сегодня государство тратит на дороги примерно триллион рублей ежегодно, а ущерб от грузовиков с перевесом равняется 2,6 триллионам рублей.

При этом большая доля уплаченного транспортного налога и топливных акцизов приходится на владельцев легковых автомобилей, а не на компании-перевозчики, чьи грузовики преимущественно и разрушают дороги.

Внедренная система охватывает более 50 тысяч километров федеральных трасс и около 2 миллионов транспортных средств, на сегодняшний день в ней зарегистрированы более 600 тысяч транспортных средств и более 110 тысяч их владельцев, что составляет 60% от общего объема парка.

26.11.2015. "Единая Россия" и Росавтодор вчера объявили об урегулировании конфликта с дагестанскими дальнобойщиками, которые собирались перекрывать движение на МКАД в знак протеста против системы взимания платы "Платон". Власти утверждают, что водителям "разъяснили все особенности системы" и "учли замечания", после чего перевозчики отказались от продолжения забастовки. На самом деле, как выяснил "Ъ", водители от протестов пока не отказываются, а заявления политиков считают преждевременными.

Росавтодор и "Единая Россия" выпустили совместные заявления по поводу ситуации вокруг дальнобойщиков из Дагестана, протестующих против системы взимания платы "Платон". Напомним, в рамках этой системы владельцы 12-тонных грузовиков обязаны с 15 ноября платить за проезд по федеральным трассам.

Общероссийская акция протеста ведется с середины ноября в разнообразных формах: акции на обочине, движение грузовиков на малой скорости по магистралям (что провоцирует заторы) и забастовки с отказом перевозить грузы. Именно дагестанские водители демонстрируют наибольшее недовольство. Скопления фур, растянувшихся на многие километры, образовались возле населенных пунктов Каякент, Манас, Хасавюрт и Кизляр. Так, в пиковые дни вереница машин забастовщиков в районе Кизляра насчитывала до 900 фур. На прошлой неделе активисты заявили, что 30 ноября собираются направить колонну грузовиков в Москву, чтобы перекрыть в знак протеста МКАД.

Во вторник в стенах Госдумы руководство Росавтодора и компании "РТ-инвест Транспортные системы" (оператор "Платона") провели встречу с представителями дагестанских дальнобойщиков — Шамилем Меджидовым и Баширом Джалхуватовым. Переговоры организовывал депутат от Дагестана Ризван Курбанов ("Единая Россия"). Как сообщили в пресс-службе "Единой России", дальнобойщикам дали "исчерпывающие пояснения" по работе "Платона". Кроме того, заявили в Росавтодоре, водителей "проинформировали" о планах внести изменения в КоАП: штрафы за неоплату проезда в рамках "Платона" будут снижены с 450 тыс. для юрлиц до 5 тыс. руб. (10 тыс. руб.— за повторное нарушение), при этом самих водителей штрафовать не будут.

Это вчера подтвердил вице-премьер Аркадий Дворкович, по словам которого "решение принято на уровне правительства". "Все 12 дней протестной акции велась работа по поиску компромисса, который и был достигнут,— заявил Ризван Курбанов.— Активисты протестного движения приняли решение о прекращении забастовки". По его словам, дальнобойщики в Дагестане стали разъезжаться.

Впрочем, опрос участников акции, проведенный корреспондентом "Ъ", показал, что на самом деле те еще не приняли окончательного решения. "Кое-кто, наверное, просто захотел выслужиться перед начальством и поспешил дать обещание прекратить акцию,— прокомментировал новость из Москвы один из дальнобойщиков.— На самом деле нам еще предстоит обсудить, как быть дальше. Многие считают, что это просто кость, брошенная нам для того, чтобы мы успокоились". По словам собеседника "Ъ", количество фур, стоящих в районе Манаса, значительно уменьшилось, но лишь потому, что многие протестующие "разъехались по своим делам". Другой дальнобойщик сообщил, что около 150 фур продолжают стоять вдоль трассы в районе Хасавюрта. "Мы еще не приняли решения,— подтвердил он "Ъ".— Постоянно созваниваемся с забастовщиками в других регионах: с Волгоградом, Питером, например. О совещании в Москве слышали, но два человека, которые якобы представляли дальнобойщиков, не могут решать за всех. По крайней мере сегодня еще ничего не решено".
http://www.kommersant.ru/Doc/2862400

Эта мера в 2016 году даст бюджету РФ 114,691 миллиарда рублей дополнительного дохода. Проект закона "О внесении изменений в статью 342.4 второй части Налогового кодекса РФ" принят Госдумой 20 ноября и одобрен Советом Федерации 25 ноября. Президент РФ подписал закон 28 ноября.

Законом предусматривается корректировка показателя "единица условного топлива", применяемого для расчета ставки налога на добычу газа и газового конденсата, на коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (Кгп). Указанный коэффициент в 2016 году составит: для "Газпрома" — 1, для прочих налогоплательщиков — 0,7317. При этом коэффициент в формуле расчета показателя единицы условного топлива меняется с 0,15 на 0,2051.

Закон направлен на реализацию мер по увеличению доходов бюджетной системы России в 2016 году посредством изъятия дополнительного дохода, возникшего вследствие положительного девальвационного эффекта при снижении курса рубля у экспортеров природного газа.

Законом также уточняется порядок применения нулевого коэффициента в отношении нефти, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, которые разрабатывает ЛУКОЙЛ. Нулевой коэффициент будет применяться до 2022 года.

Законом также предполагается внесение поправок в Налоговый кодекс, предусматривающих продление моратория на создание новых консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) до конца 2017 года.

"На федеральных автомобильных дорогах, связывающих Москву с другими регионами (М-10 "Россия", М-9 "Балтия", М-7 "Волга", М-6 "Каспий", М-5 "Урал", М-4 "Дон", М-3 "Украина", М-2 "Крым", М-1 "Белоруссия") не зафиксировано передвижение организованных колонн грузовых автомобилей в направлении столицы. Единичный случай был выявлен сотрудниками ГИБДД в Волгоградской области, из которой выехала автоколонна из 10 легковых машин и 5 фур. Движение автомобилей не создавало препятствий для других участников движения и меры в отношении ее участников не применялись", — говорится в сообщении Росавтодора в воскресенье.

Отмечается, что в ходе проверок транспортных средств в регионах сотрудниками контрольно-надзорных органов установлено, что большегрузный транспорт выполняет свои рабочие рейсы по доставке грузов заказчикам. Таким образом, водители и владельцы 12-тонников 29 ноября продолжили свою работу, констатируется в сообщении.

"Никакого марша на Москву не планируется, мы ведем конструктивный диалог с государством и никаких провокаций не планируем", — приводятся в сообщении слова президента ассоциации "Грузавтотранс" Владимира Матягина.

«При рассмотрении вопроса осуществления контроля за расходами граждан и доначисления налога на доходы физических лиц на основе произведенных ими расходов, превышающих задекларированные доходы, следует исходить из принципа добросовестности налогоплательщика, — отметила в документе Бондарчук. — То есть факт получения физическим лицом доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, вменяемых по причине понесенных расходов, не соответствующих задекларированным ранее доходам, должен доказать сам налоговый орган. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке».

Как признает Светлана Бондарчук, позиция ведомства сменилась из-за негативной для налоговой службы судебной практики. Ранее в судах налоговикам удавалось отстоять доначисления физлицам, которые сделали крупные покупки, не соответствующие их легальным доходам. Так, к примеру, в 2014 году ФНС начислила подоходный налог белгородцу Олегу Андропову, который купил крупный земельный участок, но при этом 3 года не имел легальных доходов. Суд в этом деле встал на сторону налоговой службы.

В нынешнем же году ситуация поменялась. В качестве примера замруководителя ФНС приводит апелляционное определение Кировского областного суда, в котором указано, что факт приобретения имущества сам по себе, в отсутствие иных доказательств, не свидетельствует о получении физическим лицом дохода в размере стоимости этого имущества и об уклонении от уплаты налога на доходы физических лиц. Кроме того, аналогичная позиция была поддержана и Верховным судом.

«Для осуществления систематического контроля со стороны налоговых органов за полнотой отражения налогоплательщиками доходов с учетом произведенных ими расходов необходимо внесение соответствующих положений в Налоговый кодекс, — заключает Бондарчук. — Доначислить сумму налога на доходы физических лиц возможно, только если обнаружены незадекларированные налогоплательщиком доходы, а не расходы, установлен источник происхождения денежных средств, вид дохода и дата его получения налогоплательщиком».

В пресс-службе ФНС подтвердили наличие документа. Однако предупредили: хотя несоответствие доходов расходам больше не приведет к автоматическим доначислениям, это будет являться поводом более внимательно присмотреться к гражданину.

— В совокупности с наличием иной информации, полученной налоговым органом в рамках как мероприятий налогового контроля, — например, по результатам анализа выписок по счетам физического лица в банках или информации из внешних источников (в том числе от контролирующих и правоохранительных органов, органов государственной власти и местного самоуправления, а также иной информации, включая общедоступную), данные обстоятельства могут свидетельствовать о возможном сокрытии налогооблагаемого дохода. В этом случае налоговый орган может принять решение о назначении выездной налоговой проверки физического лица, — заявили в пресс-службе.

Эксперты отмечают справедливость такого подхода налоговой службы, но опасаются, что в дальнейшем право проверять расходы налоговикам всё же предоставят.

— Действительно, в 2014 году в разных регионах России была предпринята попытка введения налоговыми органами новой практики взыскания НДФЛ: обладая сведениями о расходах граждан на приобретение недвижимости или транспортных средств, инспекторы сочли возможным приравнять все эти расходы граждан к их доходам и облагать такие суммы налогом, — говорит партнер компании «Деловой фарватер» Роман Терехин. — При этом не учитывалось ни явное противоречие нормам ст. 108 Налогового кодекса о том, что граждане не должны доказывать свою невиновность, ни экономически обоснованные доводы граждан, накопивших необходимую сумму или вообще покупавших имущество в кредит. Сейчас же наконец ФНС признала, что проверять расходы граждан вне рамок выездной проверки нет никаких законных оснований.

— Пока в Налоговом кодексе четкой процедуры нет, у налогового органа вообще связаны руки в плане контроля за доходами физического лица, — соглашается старший партнер коллегии «Юков и партнеры» Ирина Адамова. — Однако не исключено, что вскоре такая норма может появиться.

Отныне дорогая покупка сама по себе не повод выставлять человеку счет из налоговой, даже если кому-то показалось, что на зарплату он этого купить не мог. Прежде чем сводить с человеком счеты, надо доказать, что потраченные деньги были заработаны нелегально и укрыты от налогов. Нет доказательств - нет пени. Именно на такую правовую позицию должны ориентироваться суды.

Дело в том, что в некоторых регионах стали приглашать граждан, купивших дорогие вещи на, скажем так, неявные доходы. Если человек не мог объяснить, откуда деньги, ему начисляли недоимки и пени, так как якобы он укрыл эти средства от налогов. Нижестоящие суды, как правило, принимали решение не в пользу человека: они взыскивали с него столько, сколько сказано. Под удар мог попасть кто угодно: пенсионер, мелкий предприниматель, служащий невысокого ранга. Любой человек с маленькой зарплатой, умудрившийся как-то выкроить из своих накоплений и купить нечто стоящее, попадал на прицел.

Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного суда России, которое можно прочитать ниже, должно изменить практику. Прецедента добился Виктор Доманов - житель села Русская Халань Белгородской области. Он инвалид третьей группы, живет постоянно на селе, имеет приусадебный участок, пасеку. Именно в его пользу вынесено определение Судебной коллегии по административным делам Верховного суда. Конечно, судебный акт касается только конкретного дела. Но правовая позиция, выраженную в данном определении, должна стать примером для всех, кому придется заниматься такими вопросами. Просто потому, что и в других подобных делах Верховный суд решит точно так же. Поэтому нижестоящим инстанциям лучше сразу рассудить правильно.

Суть дела же такова: в марте 2013 года Виктор Доманов купил японский пикап за 1 миллион 315 тысяч рублей. После этого к нему появились вопросы: откуда деньги? Как заработал, почему не задекларировал доходы?

- Да, я действительно не работаю, - пояснил он. - Но у меня есть приусадебный земельный участок, на котором я выращиваю овощи и фрукты, содержу 10 пчелосемей. Есть живность: свиньи, козы, кролики. Разумеется, часть этой сельхозпродукции идет на нужды семьи, часть продается.

Согласно Налоговому кодексу, кстати, доходы с приусадебного участка налогами не облагаются. Так что деньги у пенсионера были законные и трудовые. К тому же он добавил свои накопления, часть выручил от продажи другого автомобиля, часть взял у родственников.

Однако ему все равно выставили счет: около 150 тысяч рублей. Эти деньги взыскали с него через суд. В итоге у инвалида описали автомобиль, грозились продать в счет долга. Также у человека стали вычитать по три тысячи рублей из пенсии по инвалидности в счет долга. Сама пенсия около семи тысяч. Так что на руки оставалось около четырех.

- Как и во многих аналогичных случаях, представители службы обосновывали взыскание, как они полагали, недоимки по налогу тем, что несоразмерность понесенных налогоплательщиком расходов его доходам свидетельствует о том, что налогоплательщик сокрыл свой доход и потому его расходы следует рассматривать как его доход в натуральной форме, - пояснил "РГ" юрист, участвовавший в рассмотрении дела, Вячеслав Голенев.

Проще говоря, раз покупка как будто не по карману, значит, деньги обязательно незаконные. Объяснения, мол, копил всю жизнь, да еще у родни занял, не принимались. А между тем довод "что-то не верится" не является основанием для взыскания с человека недоимок. Необходимо разобраться, какие именно доходы были незаконными, и доказать это. Именно это и объяснил Верховный суд в своем определении.

- Правовая позиция Верховного суда такова: сам по себе факт несения расходов на автомобиль не подтверждает получения дохода в том же самом размере, - говорит Вячеслав Голенев.

Кстати, представители Федеральной налоговой службы во время рассмотрения дела в Верховном суде заняли конструктивную позицию. Их доводы разумны: факт дорогой покупки при неясных средствах, конечно, может вызывать подозрения. Но в этом случае надо проводить проверку в рамках, предусмотренных законом. Они согласились, что в данном случае на месте была нарушена процедура. В итоге на практике нередко получалось - и в этом деле, и в массе других подобных - что налоги начислялись просто за сам факт дорогой покупки.

В определении большой блок разъяснений Судебной коллегии посвящен обязательности соблюдения процедур налогового контроля, указываются требования к таким процедурам, как должна проводиться проверка.

Кстати, в ходе заседания суда представители налоговой сообщили, что с этого года подобные иски должны согласовываться с правовым управлением ФНС, и с весны ни одного разрешения не было дано. Так что мы теперь можем тратить свои честные деньги и не бояться. Однако в нижестоящих судах сейчас рассматривается немало подобных дел, по которым разбирательство началось еще до того времени. Конечно, нельзя предсказывать их исход, но можно надеяться, что все закончится хорошо для человека.